通用申报表填写样本(通用申报表税及附征税费填写)
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通用申报表税及附征税费填写
问:截至2019年3月纳税人纳税期,“补充信息(V)”第6列中的“应于期末扣除的补充税(可抵扣)房地产进项税”期末余额是30万元。在2019年4月的纳税期内,纳税人打算宣布要扣除的房地产进项税额。增值税纳税申报表应如何填写?
通用申报包括什么税种
答案:39号公告规定,自2019年4月1日起,房地产或在建房地产的进项税额将不再扣除2年。未按规定扣除的进项税额可以从2019年4月的纳税期中从销项税额中扣除。在上述示例中,纳税人可以填写“其他”和“税额”在2019年4月(税期)的“补充信息(II)”第8b列中,同时根据表“其他减税证书”列中列出的计算公式在第四条中包括在内。应当指出的是,由于该房地产进项税是前一期间产生的,因此不应将其包括在该表的“(3)第9栏中的房地产购买和建造的税收抵免证书”中。