申请退税情况说明(企业所得税退税情况说明模板)

申请退税情况说明理由

　　情形一：虚报减免税优惠

　　情形一：虚报减免税优惠

　　纳税人王某，2019年度取得工资薪金收入。98元，三险一金等专项扣除。8元，专项附加扣除。00元，其他扣除合计1875。96元，全年应纳税额7，254。42元，已缴税额7，254。42元。王某在年度汇算申报时，将已缴税额手工填报为减免税额，申请退税7，254。42元。4月7日，税务机关人工审核初审时，经核实该纳税人没有符合条件的减免税收入，发现此问题，通过单位财务人员通知该纳税人进行申报更正。4月8日，该纳税人填报继续教育专项附加扣除6400。00元，申请退税360。00元，经与纳税人再次电话核实继续教育专项附加扣除为错误填报，通知其更正后应补退税额为0。00元。

　　纳税人王某，2019年度取得工资薪金收入。98元，三险一金等专项扣除。8元，专项附加扣除。00元，其他扣除合计1875。96元，全年应纳税额7，254。42元，已缴税额7，254。42元。王某在年度汇算申报时，将已缴税额手工填报为减免税额，申请退税7，254。42元。4月7日，税务机关人工审核初审时，经核实该纳税人没有符合条件的减免税收入，发现此问题，通过单位财务人员通知该纳税人进行申报更正。4月8日，该纳税人填报继续教育专项附加扣除6400。00元，申请退税360。00元，经与纳税人再次电话核实继续教育专项附加扣除为错误填报，通知其更正后应补退税额为0。00元。

　　参考：

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：

　　第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

　　（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

　　（二）因自然灾害遭受重大损失的。

　　国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

　　情形二：未查询导入劳务报酬所得

　　李某2019年度取得工资薪金收入11万，劳动报酬收入30万，三险一金等专项扣除1。5万，没有专项附加扣除、其它扣除及准予扣除的捐赠额。李某所有收入在预扣预缴环节，均按规定足额预缴了个人所得税，但在年度汇算时，因没有查询、导入劳务报酬所得，而少申报劳务报酬收入30万，少申报应补税额2400元。

　　情形三：重复填报或虚增专项附加扣除

　　陈某与妻子方某育有一女，就读高中，符合子女教育专项附加扣除政策条件。陈某与方某均分别按照每月1000元的扣除标准享受子女教育专项附加扣除政策，经税务机关辅导，陈某进行了更正申报，补缴了税款。

　　情形四：错误申报捐赠扣除个人缴付三险一金51，250。16元，专项附加扣除元，全年应纳税额42，074。94元，已预缴税款42，074。94元。王某在进行年度汇算申报时，新增填报了“准予扣除的捐赠额”，申请退税42，074。94元。税务机关经查询王某填报的捐赠明细发现，其填报的捐赠额为在2020年新冠疫情期间通过公益性社会组织发生的捐赠，纳税人应当在2020年度个人所得税预扣预缴阶段申报税前扣除或在2021年办理2020年度汇算时扣除，不能在2019年度汇算期间进行扣除。经税务机关辅导，王某办理了更正申报，并向扣缴单位提供了捐赠票据的复印件，在2020年个税预扣预缴阶段进行了扣除。

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退税情况说明怎么写

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　　情形五：错误删除收入数据

　　陈某年度汇算本无需补税也没有退税，但陈某在办理年度汇算时对2019年1月实际取得的工资收入元发起了申诉，并删除了3月份取得的元收入，合计少申报收入元，最终虚假申请退税4600元。

　　情形六：虚增已缴税额错误退税

　　蔡某2019年仅取得工资薪金收入，并未取得劳务报酬收入，也未就劳务报酬预缴税款。在办理年度汇算时，蔡某通过虚增元的劳务报酬收入和2271。81元的已缴税款，共申请退税1，977。39元。

　　进行了错误的申报，如何处理？

　　如果您的退税申请正处于税务审核环节，需要先撤销退税申请之后再办理更正申报。

　　撤销退税申请路径：

　　【我要查询】-【申报查询】-【已完成】-【退税记录】-【撤销退税】。更正申报路径：

　　【我要查询】-【申报查询】-【已完成】-【更正】-【更正年度自行申报】-【更正申报】。

　　作废申报路径：

　　申报成功后，可以作废申报。【我要办税】/【办税】-【更正申报和作废申报】-【已完成】-【作废】-【确定】。

　　注意1：

　　年度汇算期间每月纳税人可远程更正、作废申报的次数只有5次！超过上限后如需更正或作废申报，需要联系主管税务机关到办税服务厅办理。

　　注意2：

　　国家发改委、国家税务总局联合发布的《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》明确提出全面实施个人所得税申报信用承诺制，纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性做出承诺，承诺的履行纳入情况纳入个人纳税信用记录。

　　进行了虚假申报，有何后果？

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　　税务行政处罚

　　简单来说，就是情节轻微的补缴税款、滞纳金，严重的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。

　　《中华人民共和国税收征收管理法》规定：

　　第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

　　第六十三条，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第六十四条，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

　　影响个人信用

　　《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）规定：

　　第二十九条 纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，纳税人在任职、受雇单位报送虚假扣除信息的，税务机关责令改正的同时，通知扣缴义务人。

　　影响继续享受税收优惠

　　若存在不如实报送专项附加扣除信息的情况，除承担不如实申报的法律后果外，还可能对享受专项附加扣除造成一定影响。如果纳税人填报的专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，拒不更正也不说明情况，税务机关可暂停其享受专项附加扣除。

　　（参考：国家税务总局黑龙江省税务局个人所得税处及税乎网）

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