固定资产清查报告(企业固定资产清查工作报告)

固定资产清查报告范文

谈运输行业的内部控制问题夏小青总结：近年来，随着运输公司的快速发展，许多运输公司都在努力建立内部控制公司，以进一步提高运输企业内部会计控制的质量，在促进企业发展战略的同时，增加社会经济效益。但是，从内部控制的实际效果来看，其内部控制效果并不理想。本文介绍了运输企业内部控制的主要内涵，分析了现阶段运输企业内部控制研究中存在的主要问题，提出了完善企业内部控制结构，营造良好企业文化的建议。完善资产管理体系。 1。具体改革建议，如降低资产负债率水平和改善采购业务流程。关键词：交通运输业内部控制;企业管理一，交通运输业内部控制概况，近年来，国内外腐败案件日益增多，国内外一些知名大公司的财务舞弊丑闻不仅暴露严重损害了投资者的投资信心，也暴露了公司内部控制的严重问题。内部控制越来越受到理论研究和实践工作者的重视。内部控制由公司董事会，管理层和其他员工执行，并为实现运营效率，财务报告的可靠性以及遵守相关法律法规的目标提供合理的保证。中国在2008年制定的《企业内部控制基本标准》中确定的控制活动和控制措施主要包括：不相容的工作分离控制，授权批准控制，会计制度控制，财产保护控制，预算控制，运营分析控制，绩效评估控制。基本规范的目标是合理保证业务经营和管理，资产安​​全，财务报告及有关信息在法律上的真实性和完整性，提高业务效率和效益，促进企业发展战略。目前，运输公司对改善内部控制具有重要的现实意义，其具体绩效如下：-1，有助于提高会计信息资料的准确性和可靠性。内部会计信息可以为企业决策信息提供有效的管理。 ，并且可以为投资者和债权人提供有用的投资决策信息。会计制度的控制主要是通过记录，收集，分类，报告等可以用货币计量的会计实体的经济活动。
因此，完善企业内部控制制度可以提高会计信息的准确性和可靠性。 ——2。有助于确保企业财产的安全和完整性-物业材料是企业开展生产经营活动的物质基础，确保企业财产的安全和完整性非常重要。财产保护控制规定了用于控制企业财产资料的相关系统，例如财产记录，实际存储，定期库存，会计核实和限制访问。以上措施可用于控制各种财产材料的采购，验收，储存，接收，销售等活动，防止腐败，盗窃，滥用，损坏等违法行为，确保财产材料的安全完整性。 ——3。有助于提高企业的经济效益-内部控制制度可以促使企业的决策层遵守国家的法律法规，执行国家的政策和政策，切实执行企业的发展战略。企业；实施公司既定的政策，政策和体系；通过确定职责分工，严格各项操作程序，检查监督，工作流程，审批程序，管理制度等，内部控制制度可以有效防止偏差，纠正错误和缺陷，控制生产经营活动的顺利进行。 ，降低了企业成本，有助于提高企业的经济效益。 -第二，中国运输业内部控制运作中的主要问题-1。内部治理结构不完善-企业内部治理是所有者权利和义务的制度安排，董事会和高级管理人员。权利的分配和制衡三者。企业内部治理的目标是在三者之间合理分配权限，公平分配利益，建立监督，激励机制和制衡机制，并在经理，所有者和其他利益相关者之间实现制衡。目前，中国的运输公司已经正式成立了董事会和监事会。然而，在实际工作中，董事会的监督作用已被严重削弱，并且缺乏必要的常设机构来最大程度地保护股东的利益。而且，“内部人”控制下的内部控制更倾向于保护内部人的利益，损害所有者的利益。股东大会，董事会或监事会在监督管理人员方面可能无效。 ——2。企业文化不健全-企业文化渗透到企业的所有管理中，是企业发展的灵魂，是企业可持续发展的原动力。运输公司企业文化建设的主要问题是，一方面，企业文化使用不当，
公司的许多管理人员和管理人员都是“近亲”成员，他们之间的人际关系太紧密，这可能隐藏着更深的祸害。另一方面，在中国几十年的改革开放中，尽管交通运输业发展迅速，但封建社会却被监禁了数千年。 “官僚主义”，“一个词”，“一支笔”等现象普遍存在，缺乏“以人为本”的企业文化建设。 ——3。企业资产管理混乱-运输企业对运输设备的需求量大，使用寿命短，更新率高。某些车载设备的更新速度更快（GPS定位设备，刷卡机---）。随着运输设备的快速更新，库存中的维护材料也很容易消除。另外，资产管理中各个职能部门之间的协调和联系不足，资产管理和使用中存在混乱。例如，由于路线的频繁调整，一些运输公司经常使用设备，但没有收到相应的资产转让账单；库存中的维护材料没有任何实用价值，应及时处理。但是，由于各种原因，这些材料尚未及时处理，并且仍过帐到帐户中，并且资产被夸大了。简而言之，运输公司的资产管理混乱，存在账户不一致的现象。 ——4。资产负债率过高-运输企业对运输设备的需求较大，运输设备相对昂贵。更换太快，固定资产投资大。尤其是在公共服务领域的公共交通行业中，票价低，成本回收期长，人工成本高。如果企业完全独立地更新设备，则周期很长，并且不可能为公民提供高质量的服务。因此，运输公司通常负债率很高。债务过多会增加业务风险。一旦公司没有足够的现金流量，偿还贷款的压力就会增加，融资就很困难。该公司将面临破产和清算的风险。 ——5。采购业务的内部控制薄弱-中国大多数运输公司尚未建立如何使用最佳的“具有成本效益”的采购来满足物料需求作为采购目标的方法，并且还没有建立完善的内部采购控制系统。每个部门负责一项采购业务，并且没有专门的采购部门。缺乏完善的招标机制和供应商评估与访问系统。由于供应商管理信息系统和淘汰制度不完善，有效的采购定价机制和采购价格数据库无法形成，重要材料品种的采购缺乏参考价格。
完善公司治理的核心是在所有者，董事会和高级管理人员之间建立制衡关系。总经理和董事长应分开设置，总经理和董事会也应分开设置，以减少内部人和大股东控制现象，并增加外部独立董事在董事会中的比例。其次，在董事会下设立由外部董事组成的审计委员会。审核委员会成员必须具有良好的职业道德，专业能力和相应的独立性。有必要定期进行内部控制，会计信息和注册会计师的使用。评估与监督。第三，确保“企业所有者到位”是控制“内部控制”的根本措施。首先，打破官僚体制，逐步建立扁平化的组织结构，畅通信息渠道。其次，实现了倒金字塔管理模型。管理层为底层员工提供支持，高级管理层积极倾听员工的意见。最后，建立现代企业制度，使企业高管与企业的兴衰息息相关。提高企业管理者的综合素质和道德修养，评价高管人员的行为和管理理念。第四，“三大一大”问题，即“重大决策，重大问题，重要人员的任免，大量使用资金”，应当实行集体决策制度。和共同签署。 ——2。创造优秀的企业文化-企业文化建设过程中，公司要牢固树立“以人为本”的理念，坚持依靠全体员工办企业，尊重人才，知识，创新，劳动的原则。 。以宏伟的事业集会，以美丽的眼光激励人们，以美丽的环境养育人们，以科学的机制激励人们。事实表明，当员工相信自己受到应有的人道待遇，受到关怀和尊重时，他们将为客户提供更亲切和周到的服务，并充分尊重客户。运输公司是提供公共服务的服务行业。只有我们的经理尊重每位普通员工，听取他们的意见和建议，员工才会满意。他们将为客户提供更周到的服务。其次，有必要打破管理层与管理层过于亲密的“家庭制度”。建立良好的招聘制度，公开透明的工作晋升机制和工资增长机制，量化考核激励机制，合理约束机制。真正认识人并能胜任，尊重人才，信任人才，依靠人才。 ——3。完善资产管理制度-首先，必须确保固定资产账户的一致性，
完善固定资产盘存制度。检查固定资产，确认账目不一致，及时查明原因，调查责任，妥善处理。在盘点期间，编译资产盘点表以确定库存和主管的职责以及职责。管理部门需要审查库存报告。报表批准后，应及时调整固定资产的账面价值，以确保账目一致并记录。其次，加强内部业务部门之间的沟通，不同部门管理相应的资产，明确职责和权限，找出处理不及时资产的原因和责任。第三，无用的维修零件应及时报告上级管理部门，并及时进行处理，以确保公司的资产负债表真实准确。 ——4。降低资产负债率水平-必须提高企业的盈利能力，加大对同行业净资产收益率的评估。只有提高企业的盈利能力，才能归还贷款，逐步降低企业的资产负债率。提高企业的盈利能力，使企业能够始终保持足够的现金流量并保持财务状况。只有提高企业的盈利能力并保持公司足够的现金流，企业才有足够的营运资金来抓住一些重要的商机并减轻财务压力。否则，公司的盈利能力将很差，并且公司只能依靠持续的债务来维持正常运营。就像滚雪球一样，借越来越多的钱越来越大，这增加了公司破产的风险。 ——5。改善采购业务流程-首先，不同的采购业务采用不同的采购措施。重大车辆采购，动用大量资金进行重大采购，采用集体决策和共同签字制度。其次，对于价格相对稳定，标准化程度高，对计划商品的需求旺盛的材料，应通过竞争性或开放性方式（例如招标或联合谈判）签署框架协议。建立科学的供应商评估，访问系统，完善的投标程序和特定的投标程序。建立供应商管理信息系统和供应商淘汰系统。第三，对于采购业务量大，需求大的企业，企业可以建立独立的采购部门。采购部门应根据公平，公正和竞争的​​原则，以“最佳价格比”采购满足需求的材料。对于重要的物资采购部门，应定期进行市场供需形势和价格走势分析，建立采购价格数据库。第四，对于无法招标的非标采购，我们必须从源头控制，分散采购权，并通过规则和法律控制风险。
2017（9）：52：54中娟内部运输会计核算与对策控制问题会计研究，2017（3）：217作者：夏小青深圳市东方东方公共交通有限公司