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会计处理是确认分期收入； （8）预收款项一般在收到时不予确认，因此不影响所得税。但是，有些公司（例如房地产）在收到预收款时需要缴税； （9）以后年度的免赔额会有所不同（损失可以在5年内减少）； （10）对于负债，未来是否可以减少？应付所得税=应付所得税*所得税率应付所得税=税前会计利润+税项调整的增加-税项调整递延所得税递延所得税的减少=（递延所得税负债期​​末余额-递延所得税负债期​​初余额） ）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）当期损益中包括的所得税费用或收益不包括企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。这里最直接的例子是由“以公允价值计量且其变动包括在其他全面收益中的金融资产”的公允价值变动形成的递延所得税项目。所得税问题的基本步骤通过以上理解，我们可以考虑所得税问题的基本步骤：①项目是否影响当期应交所得税？ ②有暂时的区别吗？ ③暂时性差异是否确认递延所得税资产（负债）？ ④确认的递延所得税资产是否影响所得税费用？最后，当您两次学习所得税知识，然后查看这些知识点时，您会发现所得税只是纸老虎。