处理固定资产的增值税(固定资产清理增值税怎样计提)

出售固定资产增值税分录

出售自己的二手固定资产在日常业务中很常见。今天，纳税人小伟来谈论出售二手固定资产的税务处理！ 小规模纳税人的税收待遇税收 1确定销售和应纳税额对于出售二手固定资产的小规模纳税人，应根据以下公式确定销售和应纳税额：

固定资产清理时进项税

销售=销售含税/（1 + 3％）应税金额=销售额* 2％也就是说，出售二手固定资产的小规模纳税人可以享受3％的增值税减免税率，减少2％的税率。 2票开票根据《国家税务总局关于简易增值税征收政策管理的通知》（国税函〔2009〕90号）：小规模纳税人自行出售对于使用过的固定资产，应开具普通发票，不能代表税务机关开具特殊的增值税发票。“一般纳税人的税收处理方式税收 1税收政策根据财政部国家税务总局关于部分货物使用低增值税率和简易征收增值税政策方法的通知（财税【2009】 9号）财政部国家税务总局关于统一增值税税率政策的通知（财税【2014】 57号）规定，出售使用的固定资产，不能抵扣，未抵扣进项税的普通纳税人。应按3％的减免税率征收3％的增值税按照简化方法为2％。 一般纳税人出售其使用的其他固定资产，应当按照《财政部国家税务总局关于国家增值税转型与改革若干问题的通知》第四条的规定执行。税收”（财税【2008】 170号）：“自2009年起，自1月1日起，出售二手固定资产（以下简称二手固定资产）的纳税人，应根据不同情况分别征税：1。在2009年1月1日之后自行纳税或自行制作的固定资产，则按照适用的税率征收增值税；2。在2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，出售所购商品或在2008年12月31日之前购买或对于自制的固定资产，按照简单的方法，增值税税率降低3％，增值税税率降低2％。“

固定资产清理增值税怎样计提

同时，出售使用过的固定资产的增值税一般纳税人属于以下两种情况，可以按简单的方法减按3％的税率征收2％：“一，纳税人购买或自制的固定资产规模较小大型纳税人被视为出售固定资产的一般纳税人； 2。增值税一般纳税人按照简化方法征收了增值税应纳税所得额，并按规定出售了不能抵扣进项税额的固定资产。 “另外，对于营业改革试点改革的纳税人，《财政部国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知》（蔡瑞【 【2016年第36号】附件2，第1条第（14）款：出售二手固定资产“一般纳税人，在将其纳入业务改革试点改革之日前出售其二手固定资产时，应执行该新台币二手商品增值税政策。 二手固定资产是指符合《实施办法》第二十八条规定并已按照财务会计制度对固定资产计提折旧的纳税人。 “2已确认销售和销项税/应税金额按照适用税率收取增值税，并根据以下公式确定销售和销项税额：销售=含税销售额/（1 + 16％） 销项税额=销售额* 16％按照简单方法征收增值税，税率分别为3％和2％，销售额和应纳税额根据以下公式确定：销售额=含税销售额/（1 + 3 ％）应交税费=销售额* 2％

处置固定资产开票 税目

3开具发票根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关问题的通知》（国税函〔2009〕90号）和国家税务总局关于降低增值税征收税率问题的公告（2014年第36号）：“一般纳税人出售二手固定资产，并按3％的税率减去税率后采用简化方法。按照规定征收2％的增值税政策，应开具普通发票，无特殊要求可以开具发票。 “根据《国家税务总局关于营业税改征试点期间增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）：”纳税人出售其使用过的固定资产，易于使用如果采用3％的税率减免2％的增值税政策，则可以按照3％的增值税税率按照简化方法进行减税，并开具增值税专用发票。 “