公司装修费用摊销年限(装修费用折旧几年)

问答 | 企业发生装修费，如何进行税前扣除？

21.企业为职工体检产生的费用如何进行税前扣除？

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第三条第二款规定，企业职工福利费包括职工医疗、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利。

因此，企业为员工进行体检(含新员工入职体检)实际发生的费用作为企业职工福利费在税前扣除。

22.企业员工食堂资金税前扣除问题？

企业自己办职工食堂补贴或不办统一供应的午餐费用在职工福利费中列支。不统一喂养按月发放的午餐津贴应计入员工工资总额并扣除。

23.企业发生的差旅费支出如何税前扣除？

一是纳税人可以根据企业的实际生产经营情况制定自己的差旅费报销制度，与其经营活动相关的合理差旅费可以税前扣除。

二、纳税人发生的与其经营活动有关的合理差旅费，应能提供有效凭证和相关证明材料，以证明其真实性，否则不应税前扣除。差旅费证明材料应包括：姓名、地点、时间、工作任务、付款凭证等。

24.房地产开发企业出售地下车位如何进行企业所得税处理？

根据《国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》号的通知》(国税发〔2009〕31号)第三十三条规定：“企业单独修建的停车场，应当作为成本对象核算。利用地下基础设施形成停车场，作为公共设施进行处理，结合我市实际情况分为两种情况：

一、地下停车场属于房地产开发企业资产的，应当将房地产开发企业视为单独建造的停车场，成本对象应当单独核算，按照税法规定的年限提取折旧。房地产开发企业出售地下停车场取得的收入，无论是一次性征收还是租金征收，收入都会根据匹配原则分阶段计算。

二是地下停车场是利用地下基础设施形成的，已经作为公共配套设施计入应税成本。房地产开发企业出售地下停车场取得的收入，无论是一次性收取还是收取租金，均按合同(协议)约定的收取日确认收入。

25.我公司正处于筹办期阶段，想了解一下筹办期业务招待费等费用税前扣除问题？

一是企业筹办期发生的业务招待费按实际发生额的60%计入开办费。业务招待费实际发生额的60%在开办费结转摊销年度，按国税函[2009]98号第九条关于筹办费的处理规定，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，一经选定，不得改变。

二是企业筹办期发生的广告费和业务宣传费按实际发生额计入开办费。广告费和业务宣传费在开办费结转摊销年度，按国税函[2009]98号第九条关于筹办费的处理规定，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，一经选定，不得改变。

26.企业首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用和技术维护费用税前扣除问题？

增值税纳税人为初次购买增值税税控系统专用设备所支付的扣除应纳税额的费用和技术维护费，不得税前扣除。相关财税政策按照《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)相关规定执行，相关会计参照《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》(财税[2016]22号)相关规定执行。

27.租赁期间融资租赁资产无法取得全额发票，税前如何扣除？

企业开展融资租赁业务，在租赁期内无法取得全额发票的，承租人取得融资租赁资产时，以融资租赁协议约定的支付总额及相关税费为计税依据，可以将凭借融资租赁协议按照税法有关规定计提的折旧在税前扣除。

28.股东投资不到位发生股权转让时，如何确认股权投资的初始投资成本？

企业进行长期股权投资时，股权转让发生在投资到位之前。初始投资成本根据实际投资金额确定。

29.企业发生装修费的税前扣除问题？

企业装修房屋、建筑物发生的费用，视同长期待摊费用，从费用发生月份的次月起分期摊销，摊销期限不得少于3年。实际使用年限不足3年的，应当在停止使用当年一次性扣除剩余未摊销的装修费余额。

30.企业贷款扣息凭证问题？

一、企业向金融机构支付的贷款利息、手续费等费用，应以发票为税前扣除凭证。

二、企业向非银行金融机构借款发生的利息费用，凭发票税前扣除。企业向非金融企业借款发生的利息费用，不得超过按照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011)34号文金融企业同期同类贷款利率计算的金额，并凭发票税前扣除。