装饰装修公司(装饰装修公司需要什么资质)

装修公司通用会计分录(一般纳税人)

装修公司在行业分类上属于建筑行业，但与一般建筑企业相比，具有工期相对较短、资金使用相对较少的特点。根据客户的不同，装饰公司可以分为两类：一是为工商项目提供服务的公司，通常称为“工装”公司；第二，为家庭提供装修的公司，通常被称为“家装”公司。

一. "工具"公司

这种公司基本相当于一般建筑公司的会计。费用通过“工程建设”账户收取，与甲方的工程款结算通过“工程结算”账户进行。在资产负债表日，收入、成本和毛利通常采用施工合同的100%完工法确认。只要会计分录如下(主要是成本归集、收入确认、增值税处理):

1.收到预付款(附件：银行收据、付款收据、付款函等。)

借款：银行存款

信用：预收款-客户

借款：应付税款-预付增值税(2%)

借：应交税金-教育费附加

借：应交税金-地方教育费附加等。

借：应付税-应付所得税

贷款：银行存款

2.收集成本

2.1人工、材料、机械等费用的结算(附件：结算单等))

借：项目建设-合同成本-人工成本(不含税)

借：工程施工-合同成本-材料成本(不含税)

借：工程施工-合同费用-机械使用费(不含税)

借：工程施工-合同成本-分包工程(不含税)

贷方：应付账款-暂估-客户

2.2收到专用票后，先注销

借：工程施工-合同成本-人工成本(红色)

借：工程施工-合同成本-材料成本(红色)

借：工程施工-合同费用-机械使用费(红色)

借：工程施工-合同成本-分包工程(红字冲回)

贷方：应付账款-暂估-客户(红字冲正)

2.3领取特价机票

借：项目建设-合同成本-人工成本(不含税)

借：工程施工-合同成本-材料成本(不含税)

借：工程施工-合同费用-机械使用费(不含税)

借：工程施工-合同成本-分包工程(不含税)

借：应交税金-应交增值税-进项税(应交税金-待认证进项税)

贷方：应付账款-应付劳务费-XXX单位(应付员工工资)

贷方：应付账款-应付物资-XXX单位

贷方：应付账款-租赁应付账款-XXX单位

贷方：应付账款-应付子付款-XXX单位

3.发生直接和间接费用时(附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行收据、工程进度确认单等。)

借：项目建设-合同成本-其他直接费用

借：项目建设-合同成本-其他直接费用

借：应交税金-应交增值税-进项税(应交税金-待认证进项税)

贷款：银行存款

贷款：原材料

信用：累计折旧等

4.结算工程款(根据合同结算金额)

4.1结算(附件：结算单)

借款：应收账款-结算资金-客户(预收账款)

信用：项目结算-项目

贷方：应付税款-待核销的税款

4.2托收(附件：银行收据和托收收据)

借款：银行存款

贷方：应收账款-结算资金-XXX单位(预收款)

4.3如果开具专用发票，金额将结转至销项税

借：应付税-要注销的税

贷方：应交税金-应交增值税-销项税

5.按月确认收入、成本、毛利：(自制)收入、成本、毛利明细表(入团用户可向团主申请)

借：主营业务成本-工程项目

借：工程施工-合同毛利-工程项目

贷款：主营业务收入-工程项目

6.税

6.1增值税结转

借：应交税金-未付增值税

贷款：应付税款-预付增值税

借：应交税金-应交增值税-转出未付增值税

信用：未付增值税

6.2应计税款和附加费

借款：税费和附加费

贷款：应交税金-应交城建税

-教育附加费

-当地教育附加费

-价格调整基金

——地方水利建设资金和其他资金等。

6.3结转所得税

借：所得税

贷款：应纳税额-企业所得税

7.结转收入

借款：主营业务收入

其他营业收入

贷款：今年利润

8.结转成本

借：今年盈利

贷款：主营业务成本

税金及附加等

所得税

9.合同完成后的结算附件：结算书

借款：项目结算-项目

信用：工程建设-合同毛利-工程项目

工程建设-合同成本-结转数量-工程项目

二、“家装”公司

这类公司通常在施工过程中提供劳务，使用的材料通常占很小的比例。主要材料通常由甲方直接提供，这类公司的会计核算与建筑劳务公司基本相似。明天我们做一个原创：老陆