所得税会计分录(企业交个人所得税分录)

财务人员收款：企业所得税的计提、支付、结算、缴纳会计分录！

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。过一段时间，企业所得税的最终汇算清缴就要开始了，很多企业的财务人员已经在为此做准备了。本文编制了企业所得税的计提、缴纳、决算会计分录，希望大家能背下来！

按月或季预交所得税时会计处理

1.在应计时

借：所得税费用

贷款：应交税金-应交企业所得税

2.付款时：

借款：应交税金-应交企业所得税

贷款：银行存款

汇算清缴时会计处理

《企业所得税法》规定企业所得税按月或按季预缴，从年末起五个月内汇算清缴。但《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》《企业会计准则解释(2010)》明确要求：

涉及损益的调整事项发生在资产负债表日所属年度(即报告年度)所得税汇算清缴前的，报告年度的应纳税所得额和应纳所得税额按照准则要求进行调整；如果在报告年度进行所得税结算，则应根据准则的要求调整本年度(即报告年度的下一年度)应缴纳的所得税。

所以我个人认为企业所得税结算的结果要根据情况来处理。

一、汇算清缴在财务报告批准报出日之前完成

1.纳税情况

借：上年损益调整

贷款：应交税金-应交企业所得税

同时：

借款：应交税金-应交企业所得税

贷款：银行存款

2.如果是退税，

借款：其他应收款-所得税退款

贷方：往年损益调整

收到退税后：

借款：银行存款

贷项：其他应收款-所得税退款

最后将“往年损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”。如果是贷方余额，借“上年损益调整”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；例如，对借方余额进行相反的会计分录。

注：经过上述会计处理后，财务报表中相关项目的数字应同时调整。

二、汇算清缴在财务报告批准报出日之后完成

1.纳税情况

借：所得税费用

贷款：应交税金-应交企业所得税

同时：

借款：应交税金-应交企业所得税

贷款：银行存款

2.如果是退税，

借款：其他应收款-所得税退款

贷方：所得税费用

收到退税后：

借款：银行存款

贷项：其他应收款-所得税退款

三、多交税款抵减应纳税款

如果税务局不退还多缴的所得税，要求用于抵扣以后应缴纳的所得税，会计处理如下：

借款：应交税金-应交企业所得税

贷项：其他应收款-所得税退款