企业所得税弥补亏损(企业所得税弥补亏损最新2019)

弥补亏损5年典型案例题

企业资产损失所得税税前扣除管理办法国家税务总局公告2011年第25号

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第一章总则根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“ 《企业所得税法》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法（以下简称税收管理法）》及其实施细则，以及《国家税务总局公告》 《财政部关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）（以下简称《通知》），已制定本办法。第二条措施是指企业拥有或控制并用于经营管理活动的资产，包括现金，银行存款，应收账款和预付款（包括应收票据，资金，企业间流动资产），非货币资产（如存货，固定资产，无形资产，在建工程，生产性生物资产以及债务投资和权益（权益）投资）。第三条允许在企业所得税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置和转让上述资产时发生的合理损失（以下简称实际资产损失），尽管企业并未实际发生。处置或转让上述资产，但计算并确认符合通知书和本办法规定条件的损失（以下简称法定资产损失）。第四条企业的实际资产损失，应当从发生的实际发生的年度损失中扣除。法定资产损失，企业应当向主管税务机关提供证据，证明该资产符合法定资产损失确认条件，并在会计年度对已计提的损失进行年度扣除。

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Q：2015年11月，AAA公司因大火造成了库存损失。由于保险公司仅在2016年支付赔偿，因此会计处理在2015年不进行，而仅在2016年处理。在2015年或2016年缴纳企业所得税时应扣除资产损失吗？ 答案：火灾是资产的实际损失，应在实际发生且会计处理了损失的当年宣布扣减，即2016年年度结算和结算。第五条企业发生的资产损失，应当按照规定的程序和要求，向税务主管机关报告，方可扣除。未申报的损失不得在税前扣除。

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第六条如果上年企业的资产损失不能在当年税前扣除的，