有限合伙企业税收(有限合伙企业减持股票个人所得税)

有限合伙企业的税收优惠政策

合伙人股权转让所得税政策

：股权更快服务法

中国《公司法》的定义第4条规定：“公司股东作为投资人的资本，通过投资公司的资产享受所有者的利益，重大管理决策和选择权和其他权利”。可以看出，股东具有两种权利：财产权和非财产权。因此，在我国，人们通常将股东享有的财产权和非财产权称为权益。

股权创建后，股权转让市场也形成了。股权转让市场分为上市股权转让市场和非上市股权转让市场。上市股本转让须缴纳证券交易印花税。但是，由于对股权属性的定义不清楚，因此，未上市的股权转让目前处于缺乏税收政策的状态。

在国务院大力推行大众创业和创新的政策措施的推动下，越来越多的人走上了创业之路。在创业过程中，合伙制的组织形式是由于其在所得税方面的税收透明性，已被投资者广泛采用。在此，简要介绍需要注意的合伙企业收入的有关税收政策。

一，合伙企业是否缴纳企业所得税？

有限合伙企业税率

《中华人民共和国合伙企业法》第6条规定：“合伙企业的生产经营收入和其他收入，应由合伙人按照国家有关税收规定缴纳”，“中华人民共和国《中国企业所得税法》第一条第二款规定，“本法不适用于个人独资和合伙企业”。这表明，由于合伙企业本身不是法人企业，因此不缴纳企业所得税。

二，合伙企业的纳税人是谁

财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知（财税【2008】 159号）规定：“第二条甲合伙企业对每个合伙人的义务人应纳税，合伙人为自然人，缴纳个人所得税；合伙人为法人和其他组织，缴纳企业所得税

第三条合伙企业的生产经营收入和其他收入应遵循“除税前划分”的原则。“这与《合伙企业法》的规定一致，“合伙人应分别缴纳所得税”。合伙企业将每个合伙人作为纳税人。

三，如何对合伙企业的股权转让缴纳税款

包括所有生产经营收入，并依法征收个人所得税。

有限合伙企业增值税

《财政部国家税务总局印发公告》（财税【2000】 91号）规定：第四条个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）的总收入纳税年度扣除成本，费用和损失余额，作为投资者的个人生产和经营收入，是根据个人所得税法的“个体工商户的生产和经营收入”应税项目计算的。计算和征收个人所得税适用5％至35％的五级超额累进税率。

根据上述文件的规定，可以确定合伙企业的股权转让收入属于合伙企业的生产经营收入。根据合伙企业生产经营收入的“税前划分”原则，对于个人投资者，参照个人和工商家庭生产经营收入的应税项目，五级超额累进5％至35％的税率用于计算个人所得税的征收；对于公司投资者，应按适用的税率缴纳公司所得税。

在某些地方，为了鼓励股权投资合伙企业，关于“合伙人股权基金中个人合伙人获得的收入”，不履行合伙事务的个人合伙人应就“财产转让收入”缴纳20％的个人所得税。进行合伙事务的个人合伙人，应按照“个体工商户的生产经营收入”的规定缴纳5％至35％的累计所得税。例如：《上海市财政办，上海市工商行政管理局，国家税务局，地方税务局关于本市股权投资企业的工商登记事项的通知》（上海财政办通【2008】第3号）规定：自然人的普通合伙人，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施规定，按照“个体工商户的生产经营收入”征税项目，应用5％-35％的五级超额累进税率来计算征收个人所得税。对不履行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，从有限合伙企业取得的股权投资收益，应当按照《中华人民共和国个人所得税法》及其执行根据“利息，股息，股息收入”的规定，对于税项，应按20％的税率计算和缴纳个人所得税。也有一些地方对股权投资合伙企业的自然投资合伙人征收个人所得税，统一税率为20％。对“利息，股息，股息收入”或“财产转让收入”项目征收个人所得税，税率为20％。

随着《国务院关于清理和规范税收优惠政策的通知》（国发〔2014〕62号）的颁布，这些不正当的税收优惠政策将逐步消除。清理各种税收优惠政策和其他优惠政策，并指出：“未经国务院批准，起草其他法律，法规，规章，发展计划和区域政策的部门不得具体规定税收优惠政策。股利如何缴税

《国家税务总局关于口径实施的通知》（国税函〔2001〕84号）规定：“其二，利息，股利和外商投资股利的分红征税个人独资和合伙企业的权益，红利和外国独资和合伙企业投资的股息不计入企业收入，而应作为个人投资者的利息，红利和股息收入获得。计算个人所得税并支付税项。如果将利息或股息和股利以合伙企业的名义进行再投资，则所附法规第5条的精神决定了每个投资者的利息，股息和股利的收入，并根据以下方式计算和缴纳个人所得税：应税项目为“利息，股息和股息收入”。第五条第三款规定：五，特许权使用费，利息，股利，股利，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入和其他收入所得，应按20％的比例税率缴纳。

因此，当自然人通过合伙企业持有股份时，投资于合伙企业的公司的股息收入应缴纳20％的个人所得税税率。但是，合伙企业中的公司投资者应如何征税？

有限合伙企业缴纳的税

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