财务管理制度范本(公司财务部管理制度大全)

财务管理制度及流程

良好的内部控制制度可以有效地限制企业的主要经济行为和关键岗位人员的工作，确保公司的经营管理运行良好。以下是企业在内部控制设计中面临的十个突出问题。当设计目标不集中时，如果企业设计内部控制系统，如果目标定位被忽略，则设计目标可能不集中并且思路不清晰：首先，专注于内部控制的特定目标；以及忽略应为企业发展服务的内部控制设计的战略目标；第二，在调整战略目标和改变业务模式之后，内部控制程序无法跟上公司改革的步伐。第三，内部控制系统侧重于欺诈，风险预防，而忽略了财务报告和管理信息的真实性，可靠性和完整性，这表现为过程控制和结果控制是不平衡的，并且高级管理人员会容忍甚至指导；指示会计进行伪造，并放弃对虚拟业绩，隐瞒利润或逃税的内部控制。偏离企业内部控制体系的关键控制点的设计应包括董事会，管理层和所有级别的员工，涉及对象方面的各种业务和管理活动，并应渗透到决策，执行，流程中的监督，反馈等。关键控制点的选择是制定内部控制程度的核心。只有抓住关键控制点，才能有效避免内部控制真空。例如，销售和收款链接中的关键控制点之一是销售人员无法直接收款。为了方便工作，某些企业允许销售人员在一定条件下直接收取销售款项。这种内部控制系统使不道德的人员有可能截取，挪用甚至挪用公款。成本效益失衡的内部控制系统设计需要强调控制效率和效益，合理权衡成本与收益之间的关系，并避免两个极端：首先，即使在重要业务和事件，高风险业务领域，也要节约成本。他们不愿意投资于必要的控制成本；第二，要求控制权，控制程序的设计繁琐，管理的严格性超过了必要，但缺乏必要的灵活性，实施困难，效率低下。要掌握成本效益原则，您需要记住：内部控制并不简单，它只是有效的。由于所有权形式，组织形式，行业特征，业务模式，业务规模，企业文化等方面的差异，具有不同个性的企业在实施内部控制时有不同的要求。借鉴他人的经验是可以理解的。如果只是简单地复制一千人，内部控制就不能充分体现出个性化的差异，它只能被视为一个立面，很难进行操作。企业的发展很难适应某些企业的内部控制制度。
由于外部环境的变化，业务运营的调整和创新以及管理要求的提高，内部控制体系无法得到完善和完善，因此公司面对新情况，新问题没有应对之策。因此，企业内部控制制度也要与时俱进。一些部门之间协调很少的公司将内部控制与内部会计控制等同起来。他们认为内部控制是财务部门监督其他部门的责任。它通常形成一种被动的情况，即财务部门仅掌握内部控制，而没有得到其他部门的协调和支持。 。高级管理人员，尤其是直接负责的主管人员的误解，自身能力的局限性以及管理偏好等因素可能会削弱企业部门之间的内部控制协同作用。控制程序已断开。企业的内部控制程序应与业务流程联系在一起。相关的控制要求应扩展到所有业务链。在更改业务链之后，应对其进行适当的控制程序。否则，可能会出现控制程序。断开连接的问题。例如，某些公司仅在合同控制期间专注于合同审查和签署，而没有专注于合同的执行和变更。或者，尽管他们关注合同的执行，但是跟踪控制过程仅引用最初签署的合同，而没有深入分析合同变更的原因。无法理解合同条款变更的内容会使控制程序断开。信访企业的组织结构，工作设置和职权分配要科学合理，以确保不同部门和岗位职责明确，有利于相互克制和相互监督。但是，习惯替代制度和信任监督的问题已经在许多企业中显现出来。少数人对内部控制拥有特殊权力，而监督部门则被边缘化，不敢行使监督权。系统容纳环境的内部控制系统设计应基于企业的工作环境。不同的工作环境和人员安排对内部控制有不同的要求。一些企业没有在海外营业网点设立分支机构，而远程营业网点的采购，仓储，保管，销售和收款业务完全取决于同一部门的工作。随着网点业务规模的扩大，独立运营时间越长，企业面临的风险越大。在这种商业环境中，如果没有适当的内部控制安排，仅依靠内部审核和突击检查将无法解决问题。可信的管理系统企业管理系统通常具有某些限制。一些公司缺乏对系统流程和内部控制的有效性和适应性的评估，流程再造不完整，管理系统和控制链接不连贯甚至矛盾。
内部控制工作过于依赖管理系统，形成了系统过程和控制程序这两个主线的排斥作用，这可能导致管理混乱和无效的控制程序。