无形资产摊销年限(无形资产2018年后可一次摊销)

软件摊销年限最新规定

问：我们公司是一家新成立的企业，它执行小型企业的会计准则。我们于2019年4月购买了一套财务软件，并已开始将其用作无形资产的会计处理。请问企业所得税是从使用月份起还是从下个月起分配？如何确定摊销期限？答：新《企业所得税法》第十二条规定，在计算应纳税所得额时，应当扣除企业按照规定计算的无形资产摊销费用。 《企业所得税法实施细则》（国务院令第512号）第67条规定，对于采用直线法计算的无形资产摊销，允许扣除。无形资产的摊销期限不少于10年。有关投资或转让的无形资产，有关法律规定或合同约定使用寿命的，可以按照规定的或约定的使用寿命分期摊销。当整个企业转移或清算时，可以扣除购买的商誉支出。尚不清楚，但《国家税务总局关于修改部分表格格式和报告说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）在《报告说明》第二条中规定纳税人应纳税当计算企业所得税时，当应纳税所得额与税法规定不一致时，应采用税法规定。如果税收规定不清楚，将按照统一的国家会计制度进行计算，直到没有明确的规定为止。 《财政部印发公告》（财会【2011】 17号）第四十一条规定，无形资产应当在其使用寿命内平均使用年限进行摊销，并计入成本。相关资产或当期根据受益人的损益进行分配。无形资产的摊销期从可使用开始，到终止或出售时结束。如果有关法律或合同规定了使用寿命，则可以按照规定或约定的使用寿命分期摊销。小型企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期限不少于10年。由于已经使用了贵公司于2019年4月购买的财务软件，因此，根据“小型企业会计准则”，企业所得税也将在使用月份的2019年4月进行摊销。 《财政部国家税务总局关于进一步鼓励企业发展软件产业和集成电路产业发展的企业所得税政策的通知》（财税【2012】 27号）第7条规定满足固定资产或无形资产确认条件的公司购买的软件可以作为固定资产或无形资产核算，
最短期限是2年（含2年）。 《国家税务总局关于修订修正案的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）附件“企业所得税优惠管理目录（2017年版）”项目67优先项名称“固定资产或购买的软件等”加速折旧或摊销的主要保留信息是“购买固定资产或软件的发票和会计凭证”，优惠时间是“汇款享受（如果统一处理税收，则是预付享受；处理税收会不一致） ，汇款享受）”。因此，您的公司在扣除企业所得税之前，可以选择按照国务院第512号令的规定摊销所购买的财务软件，为期不少于10年，或者您可以选择遵循蔡水【2012】 27号文件。为购买的财务软件摊销了至少2年的费用。应该注意的是，如果您的公司选择在2年内摊销，则属于税收优惠。您需要保留购买软件的发票和会计凭证。如果按照不低于10年的期限进行摊销，则可以免除所得税。只有付款后才能享用。如果会计处理在2年内摊销，则可以在预缴所得税后享受此费用。