个人所得税减免(2020年最新个人所得税政策)

2020年最新个人所得税政策

纵观美国税收发展的历史，我们可以发现美国税收制度的发展过程是相对曲折的。它们已经经历了以关税为主体的间接税阶段，以商品税为主体的重税制阶段和以主要所得税为主体的重税制阶段。 1997年，美国建立了根据综合所得税制度征收的个人所得税，并且至今仍在使用。从那以后，为了适应经济形势的发展，美国政府对个人所得税采取了一系列调整措施。个人所得税也经历了改革阶段，例如克林顿政府的增税，布什政府的减税，以及奥巴马政府的税收和社会保障体系的协调改革。总体趋势是，税率继续下降，税基继续扩大，减免项目继续减少，税收在财政收入中的比重继续增加。经过一个多世纪的发展，个人所得税已从二次税跃升为主要税，现已成为联邦税收的主要来源。迄今为止，美国已被公认为是拥有最完善和最先进的个人所得税制度的国家之一。根据美国《内部税收法》和其他税法的规定，纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人。其中，居民纳税人承担无限的纳税义务，非居民仅对来自美国的收入征税承担有限的税收责任。美国税法中纳税人的划分非常详细。根据不同的纳税状况，美国个人所得税法中的纳税人也可以分为单身纳税人，已婚联名纳税人，户主等多种类型。不同类型的纳税人对纳税人的税收待遇也存在很大差异。人。美国纳税人可以分为已婚者和未婚者。这导致了以下声明身份：已婚联合声明（包括一个尚存的配偶），已婚单独声明，单身声明，户主声明，ill丈夫或寡妇声明，受抚养人声明。每种申报状态的适用条件都非常严格，所有符合条件的纳税人必须根据其申报状态获得扣除额并缴税。已婚联合声明要求纳税人在纳税年度的最后一天之前确定合法的婚姻关系。丧偶的纳税人如果有至少一个抚养的幼儿（包括收养的，领养的孩子），可以在配偶去世后的两年内通过联合声明纳税，也可以在配偶去世的那一年提交联合声明。已婚纳税人可以选择单独申报。如果丈夫的妻子不同意联合声明，
单一纳税人是指未婚且没有受抚养人的纳税人。离婚或已达到法定分居条件并已婚并已婚但符合法定标准且没有受抚养人的“被遗弃”纳税人也是单身纳税人。与应纳税所得额相同的已婚联合申报和已婚独立申报相比，单个纳税人支付的税额要比已婚联合申报多，而要少于已婚独立申报。申报户主身份的纳税人，是指单身抚养被扶养人的纳税人。受抚养人可能是纳税人父母的后代，非婚生子女，孙子女等。美国个人所得税的实施方式是先付款，然后申报，然后再退税。美国联邦政府要求纳税人按照税法规定的相应税率提前缴纳上一年度的税款，然后由每个纳税人在每年的月，日之前填写纳税申报表。上一年的收入。申报表的内容主要包括调整后的总收​​入和税收减免，税收减免和税收抵免。美国的联邦个人所得税是一种综合所得税。它规定了纳税人一年内通过各种途径获得的收入（包括劳动收入和资本收益），以及扣除法定扣除和减免后的剩余余额，按等级划分。3.以不同税率累进征收。它实施了一个全面的所得税体系，该税收体系全年整合并扣除纳税人的各种收入，而不论其性质，来源和形式如何，并以家庭为纳税单位，以年为纳税期。净收入应使用累进税率计算。为了更多地利用个人所得税来调节收入分配，美国实行了过高的累进税率，并且每年根据价格水平调整税率，以避免通货膨胀加剧纳税人的税负。不断变化的累进税率使美国的个人所得税收入保持稳定，累进税率也发挥其“自动稳定器”功能，高收入群体成为个人所得税的主要纳税人。年收入超过十万美元的纳税人占美国税收总收入的60％以上。换句话说，富人承担大部分税，而不是工人阶级。根据美国统计局的数据，在过去的十年左右的时间里，个人所得税调整降低了平均基尼系数，并且已经取得了税收政策的效果。美国的个人所得税税率是不平等且累进的。纳税人的收入水平和申报单位不同，累进金额和累进水平也不同。
累进效果好，充分体现了税收的纵向公平性。此外，美国个人所得税制度针对不同的家庭结构或不同的收入条件制定了不同的减免税规定，使税收手段可以充分发挥其在调节收入分配方面的作用。美国一向坚持对个人所得税进行改革的“低税率，宽基数”原则。通过对满足某些条件的个人或家庭（通常是低收入个人或家庭）实施个人所得税抵免制度，允许某些收入免税或减少部分税额，从而增加税后收入低收入的个人或家庭。抵免额通常与纳税人的收入水平和抚养子女的家庭状况有关，因此可以更好地反映纳税人的实际生活负担。美国的个人所得税减免主要包括个人减免，扣除额和税收抵免。这三类个人所得税减免不仅是税收政策，而且是有利于促进社会公平的反贫困福利政策。考虑到个人最低生活保障，美国政府设定了一定的个人免税额，纳税人可以享受一定数量的免税收入，这与我国的个人所得税起征点类似。美国税法规定每个家庭成员都有相同的免税额，随着价格水平的变化，逐年调整个人免税额。由于美国的个人所得税采取家庭或个人征收的形式，因此不同的纳税家庭（纳税人）具有不同的个人免税额。 2014年，美国的个人免税额有了很大的提高。中低收入个人的免税额为美元，适用于总收入低于10,000美元的每个家庭成员，包括已婚夫妇，总收入少于10,000美元。每个家庭成员由美元首长声明，一个人的收入少于10,000美元，以及已婚的个人收入少于10,000美元。例如，如果一个家庭成员的年收入为10,000美元，则该家庭在报告为已婚时可以享受美元的个人豁免；当他们被报告为已婚时，免税额仅为美元。扣除额分为标准扣除额和分类扣除额，两者均根据价格水平逐年调整。根据报告方法，标准扣除额相差很大。分类扣除是指扣除纳税人实际发生的各种费用。纳税人只能选择逐项扣除和标准扣除之一。逐项扣除的范围更广，
然后可以免除多余的款项。对于符合条件的长期护理保险合同，将根据年龄进行额外扣减。 。具体的税收支出包括州和地方税，房地产税等。利息支出主要是指住房抵押贷款和一般投资贷款的利息。 。对于慈善捐赠，对有资格享受福利的机构的捐赠根据机构的不同而有不同的扣除上限，这通常是调整后总收入的总和。 ，盗窃和伤亡损失包括各种盗窃，破坏，火灾，暴风雨等造成的部分或全部损失，以及因汽车和轮船等意外事故以及部分或全部纳税人的损失而造成的部分或全部损失。破产造成的投资目标损失。 ，教育和培训费用包括学费，书籍购买，个人工作培训费用等。根据个人收入水平，扣除额会有所不同。收入越高，扣除额就越少。 ，与工作有关和与税收有关的费用包括用人单位要求的体检，如用人单位要求的安全设备，小工具，衣服等；职业介绍所的咨询。 ，其他分类扣除和其他枚举扣除，例如赌博损失，搬家费用，专业房屋租赁人的房屋租金损失等。同时，美国税法规定，只有满足特定条件的纳税人才能使用某些扣除方法条件。例如，在美国的非居民外国人不能使用标准扣除额；对于申请单独申报的已婚夫妇，如果配偶使用逐项扣除，则另一方不能使用标准扣除；对于必须缴纳替代性最低税的纳税人，只能使用逐项扣除。另外，美国个人所得税还有重要的税收优惠政策-税收抵免政策。税收抵免是税收类型的扣除，即法定税收抵免直接从应纳税额中扣除。税收抵免主要针对纳税人的生活支出，分为两种类型：现金返还和非现金返还。现金返还给纳税人的抵免额包括《美国机会税收抵免政策》，劳工所得税抵免额，超额社会保障税收抵免额和健康保险税收抵免额。如果抵免额大于应纳税额，则超出部分不能以现金退还，而将以非现金形式记入贷方。大多数税收抵免都是这种类型的，包括儿童保育和家属税收抵免。免税，老年人和残疾人的税收抵免，退休储蓄供款税收抵免，儿童税收抵免，领养税收抵免，首次购房税收抵免，住宅节能税收抵免等。
美国个人所得税税收抵免还设计了一种逐步退出机制。调整后的总收​​入超过一定限额后，抵免额将相应减少。比例越高，扣除的税收抵免就越高。零。同时，针对高收入者和低收入者的不同信贷政策旨在充分反映税收的公平性。 （版权所有，