收入的确认时间(2020年新的收入确认准则)

个人所得税收入确认时间

重要！收入确认时间和信息将被保留！你准备好了吗？结算和付款已经开始~~据估计，小伙伴们几乎已经做好了准备，但是最近小才收到了小伙伴们的许多问题：您是否必须一次性赚取月度发票收入？因为这不完全是当年的收入；既然Jin San太强大了，那么应该留下哪些信息（证据链）来证明我们的真实性，以便在审核后不会感到惊讶？今天，小蔡带您巩固收入确认时间，并且需要保留哪些信息？ （仅供参考）公司所得税所有收入的确认通常基于两个文件。第一个是：《企业所得税法实施条例》第9条：“企业应纳税所得额的计算是基于权责发生制。原则上，无论何时，收入和支出均属于当期是否已收到或已支付的款项，被视为当期的收入和支出；不属于当期的收入和支出，即使已在当期收到并支付了付款，也不会被视为本期收入和支出，除国务院财税部门另有规定外。”第二：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函），除《企业所得税法》和《实施条例》外，还必须遵循企业销售收入的确认书权责发生制和实质重于形式的原则根据《企业所得税法》的规定，收入分为以下九类：（一）商品销售收入；（二）劳务收入服务；（3）财产转让收入；（4）股本投资收入，例如股息和股息；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）捐赠收入；（ 9）其他收入，让我们一一讨论：销售收入的确认时间和保留数据是否符合国家税收证明文件的规定：（1）企业是否销售商品并符合以下条件：同时，应确认营业收入的实现：已签订商品销售合同，企业将与商品所有权有关的主要风险和报酬转移给购买者；公司既未保留所售商品的持续经营权，也未行使有效控制权；收入金额能够可靠地计量；或者可以可靠地考虑将要发生的卖方成本。 （二）符合前款规定的收入确认条件并采用下列商品销售方式的，应当按照下列规定确认收入实现时间：
提前销售的，在发出时确认收入。如果货物销售需要安装和检查，则收入在买方接受货物且安装和检查完成时确认。如果安装过程相对简单，则可以在发货时确认收入。如果通过佣金支付委托商品销售，应在收到佣金清单时确认收入。根据《企业所得税法实施细则》第二十三条的规定，分批销售商品的，应按照合同约定的付款日期确认收入的实现。如何充分证明收入的真实性？仅仅依靠一张发票是不够的。必须保留相关合同，仓库收据，运输单据，对方验收或仓库收据，寄售清单（托收承诺程序）等。根据国家税务函件的规定，提供劳务收入的确认时间和保留信息：（2）如果劳务交易的结果在每个纳税期末都能可靠估计，则完成应使用进度（完成百分比）方法确认劳务收入。 （1）可以可靠地估计劳务交易的结果，这意味着同时满足以下条件：收入金额可以可靠地计量；交易的完成进度可以可靠地确定；交易中已发生和将要发生的成本可以可靠地说明。 （2）可以采用以下方法确定企业提供的劳务完成时间表：已完成工作的计量；提供的劳务在劳务总额中的比例；以及已发生成本占总成本的比例。 （3）企业应根据纳税期末劳务总收入乘以从劳务收入中扣除的完工进度，按照从劳务方收受的合同或协议价确定劳务总收入。上一纳税年度的累计税收收入，确认为当期劳务收入；同时，将提供劳务的估计总成本乘以上一个纳税期间的完工进度扣除的累计确认劳务成本金额，结转为当期劳务成本。 （4）提供下列服务，并符合收入确认条件的，收入应按规定确认：安装费。收入应根据安装完成进度进行确认。安装工作以商品销售为条件，安装费用在确认商品销售时确认收入。宣传媒体收费。当相关的广告或商业活动出现在公众面前时，应确认收入。广告的制作成本，应当根据广告制作的完成进度确定。软件费。为特定客户开发软件的费用应根据开发的完成进度确认。服务费。商品销售价格中包含的可区别的服务费，
艺术表演，招待宴会和其他特殊活动的收费。发生相关活动时确认收入。如果费用涉及多个活动，则应将预收款项合理分配给每个活动，并单独确认收入。会员费。申请会员资格或加入会员资格时，仅允许会员资格。如果所有其他服务或商品单独收费，则在获得会员费时将确认收入。申请会员资格或加入会员后，会员可以在会员期内无需付费即可获得各种服务或商品，或者以低于非会员的价格出售商品或提供服务，会员费应在整个会员期内分期确认。受益期收入。特许权使用费。与提供设备和其他有形资产有关的特许权费在资产转移或所有权转移时确认为收入；与提供初始和后续服务有关的特许权费在提供服务时确认为收入。人工成本。长期为客户提供重复服务而收取的服务费，在发生有关劳动活动时确认为收入。劳务收入的确认并不比一次性确认商品简单，相关收入需要根据完工进度进行确认。合同仍然是核心，并辅以服务过程（结果）验收或签署证书，另一方提供的完成进度证书以及各种和解声明。完成进度的证明和确认相对复杂，容易产生争议。关于产权转让收入的确认时间和保留信息，无论是股权，国债，固定资产还是其他类型的资产，通常以转让协议约定的日期或实际所有权转让时间作为收入确认。时间。保留的数据必须至少包括转让协议，主管当局的转让程序或证明，以及转让双方的转让或签字程序。股利，股利及其他股权投资收益的确认时间和保留数据，符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条和《国家税务总局公告》的规定。 《企业所得税法若干税收问题的执行》（国税函第4条规定：企业股权投资取得的股利和股利收入，应当在利润分配或股权转换决定日确定。被投资公司股东大会或股东大会确定收益的实现，保留的信息应以股东大会的决议为核心信息，根据《企业收益实施条例》第十八条《税法》，利息收入确认时间和保留数据确认实现根据承包商债务人的应付利息日期计算。保留的信息至少包括贷款合同。
对于租金收入，收入的实现是根据合同规定的承租人应付租金的日期确认的。根据国家税务总局关于实施《企业所得税法若干税收问题的通知》（国家税函）第一条，上述规定为补充规定：其中，如果交易合同或协议约定：租赁期为一年，租金为预付租金的一倍。为支付，按照《实施条例》第九条规定的收支相抵的原则，出租人甚至可以包括上述确认收入。在租赁期内分期计入相关年度收入。租金应根据约定的日期确定。如果是新的一年并提前付款，则可以分期确认收入。保留的信息应包括租赁合同和租金证明。特许权使用费收入的确认时间和保留数据根据《企业所得税法实施条例》第20条，特许权使用费收入应在特许权使用人根据合同支付特许权使用费之日实现。保留的材料应包括特许权协议。接受捐赠收入确认的时间和保留的数据根据​​《企业所得税法实施条例》第二十一条的规定，接受捐赠收入，并根据捐赠资产的实际收到日期确认收入的实现。保留的信息应包括捐赠协议，捐赠资产的接收或接受证明。根据《企业所得税法实施条例》第二十四条确认其他收益产品份额收益的时间和保留数据，如果收益是通过产品份额取得的，则按照收益确认收益的实现。公司产品分发的日期。保留的信息至少应包括产品共享协议和产品的接收或接受证书。转让相关资产时，应当确认认定的销售收入的确认时间和保留的数据作为认定的销售收入。保留的材料需要包括资产转移或使用的证明。好，今天的分享就在这里~~如果您有任何疑问，请在消息区域留言〜在通知下，马俊生博士将在下周一晚上播放公开课，并附有海报微信支付元加入小组听课！ （等于免费，快点注册）