借款合同印花税(2020年借款合同范本)

【财务分析】注意，这样的贷款合同是不需要交合同印花税的！

六宗不需要印花税，两宗需要印花税。

无需缴纳印花税

场景一：企业之间签订的贷款合同

注：贷款合同无需缴纳印花税，因为不是金融机构的贷款。

场景二：企业向个人借款签订的借款合同

注：借款合同不需要缴纳印花税，因为不是金融机构贷款。

场景三：企业向小额贷款公司签订的贷款合同

注：由于小额贷款公司为非金融机构，贷款合同无需缴纳印花税。

场景四：企业与第三方支付平台签订的借款合同

注：由于第三方支付平台属于非金融机构，因此借款合同无需缴纳印花税。

场景五：小微企业与金融机构签订的贷款合同

注：金融机构与小微企业签订的贷款合同免征印花税。

场景六：企业与金融机构签订的委托贷款合同

注：代理业务中，代理机构与委托单位签订的委托代理合同只规定了代理事项、权限和责任，不需要打印。

以下贷款合同需缴纳合同印花税

场景1:企业向各银行等金融机构签订的贷款合同

注：需加盖贷款金额的0.5%。

场景二：企业通过融资租赁方式与银行等金融机构签订的融资租赁合同

注：银行等金融机构经营的融资租赁业务，是以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金贷款。因此，对于融资租赁合同，税收贴花应根据合同中包含的总租金，根据贷款合同临时计算。

提醒：

(1)并非所有银行与企业签订的贷款合同都需要缴纳印花税，但金融机构与小微企业签订的贷款合同免征印花税。

(2)各类银行贷款、小额贷款公司贷款、企业内部员工贷款、民间贷款，只按企业与各类银行签订的“贷款合同”的0.5%缴纳印花税。其他“贷款合同”不交印花税。

(3)因此，贷款合同的印花税税率取决于借款人向谁借款。

政策：

(1)根据《印花税暂行条例》及附件《印花税税目税率表》，银行等金融机构与借款人(不含同业拆借)签订的借款合同需缴纳印花税。也就是说，与银行等金融机构签订的贷款合同(包括与金融机构签订的融资租赁合同和抵押贷款合同)需要按照贷款合同缴纳印花税。这里强调的是，合同是银行等金融机构签订的。其他金融机构是指经中国人民银行批准设立的单位，但中国人民银行和专业银行除外，它们领取经营金融业务许可证。

（2）企业与非金融机构（如小额贷款公司、第三方支付平台等）签订的借款合同，根据国税发[1991]155号第五条和《金融许可证管理办法》第三条第二款的规定，这些机构不需要取得金融业务许可证，不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。

（3）根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：银行及其它金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同， 按借款金额的万分之零点五贴花 。

（4）根据财税[2014]78号文规定：为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，进一步促进小型、微型企业发展，财政部联合国家税务总局日前下发通知，自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

（5）委托单位与银行签订的委托贷款合同，根据国税发[1991]155号第六条和第十四条的规定：在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不需印花。