银行流水账单作假(哪里可以做假的银行流水账单)

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该案涉及1。6亿！如果公司银行的自来水有问题，就不再节省了！该帐户无法保存！ ，JY Steel Trading Company的下游“业务合作伙伴”投降了。与JY钢铁贸易公司的法定代表人李某和“业务伙伴”会面将是一项法律审判。

该案涉及1。6亿！如果公司银行的自来水有问题，就不再节省了！该帐户无法保存！ ，JY Steel Trading Company的下游“业务合作伙伴”投降了。与JY钢铁贸易公司的法定代表人李某和“业务伙伴”会面将是一项法律审判。

近日，湖南省桂东县国税局和公安机关破获一起虚假开具增值税专用发票的案件。李嫌疑人成立了JY钢铁贸易公司，并与中间人刘某合作，在没有实物交易的情况下前往重庆，东莞，深圳和广州。全市91家企业虚报增值税专用发票1，271张，涉及金额1。6亿元。

近日，湖南省桂东县国税局和公安机关破获一起虚假开具增值税专用发票的案件。李嫌疑人成立了JY钢铁贸易公司，并与中间人刘某合作，在没有实物交易的情况下前往重庆，东莞，深圳和广州。全市91家企业虚报增值税专用发票1，271张，涉及金额1。6亿元。

目前，此案已移交司法机关审判，主要犯罪嫌疑人李某，刘某及下游17家公司均已介入司法。政府已提起公诉。

目前，此案已移交司法机关审判，主要犯罪嫌疑人李某，刘某及下游17家公司均已介入司法。政府已提起公诉。

1异常：发票金额巨大，公司税负异常低。

不久前，贵东县税务局在对该辖区的税源企业进行日常风险调查时，工作人员发现，JY钢铁贸易公司开具了1，000多张名为线材和螺纹钢的增值税专用发票，期限为2014年11月至2015年12月，实现销售收入1。14亿元以上，销项税额1941万元。共取得进项发票602笔，进项税金1912万元。尽管销售额超过了1亿元，但在此期间仅支付了29。8万元的增值税。负数非常低，仅为0。31％，远低于同一行业的平均指数1。67％。税务官员立即决定对其进行检查。

JY公司于2014年9月11日在贵东县工商局成立，注册资本100万元，当月在贵东县国家税务局办理了税务登记。法定代表人是李先生。该企业主要从事钢铁，五金机电设备的批发和零售业务。

税务人员对公司注册信息中的办公地址进行了现场核查，发现JY公司仅租用了一间私人住宅作为办公空间，没有商业店面，也没有地方存放大量的钢丝和钢丝。

税员联杰公司负责人李某了解情况，但李某实地实地考察，拒绝配合核查。据说这个账户是按照李的要求开的。企业的具体业务事项由李先生处理，他不知道具体业务。税务人员走访了公司办公室，得知该公司的会计和收银员不是当地人，而且该公司的办公室经常被关闭和上锁，无人看管。

销售额巨大，企业税负异常低，营业地点的情况与营业性质和项目不符。另外，贵东县地处山区，交通不便。它既不是钢铁和建筑材料的集散地。当地钢材价格在市场上没有特殊优势。在这种情况下，下游的广东和深圳公司前往湖南远距离购买钢铁产品，这与商业行为背道而驰。常规。税收来源检查员认为该企业涉嫌虚假开业。该局检查部门立即调动人员，成立专案组对企业进行调查。

2验证：商业信息是欺诈性的。资金流动异常。

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专案小组再次整理出公司的状况和数据，并在分析后确定了下一次调查的方向和计划。二是依靠收集管理信息系统分析公司的账单信息，选择交易量较大的下游公司进行重点调查。第三是整合交易数据并验证建业的资金流向，以寻找线索和证据。

检查人员检索了JY的账簿和相关的业务票证，发现公司的交易记录是完整的，并且有相应的仓库收据，仓库收据，银行对帐单，并且每笔业务都有购销合同，而相关的货物运输账单似乎是“完美”。

但是，经过仔细的审查，审核小组发现了问题。 JY公司的业务数据显示，其商品主要销往重庆，东莞，深圳和广州的四家企业。 2014年9月至2016年4月，强阳共售出钢材6。9万吨以上，支付运费超过316。5万元，运输成本约为45元/吨。然而，检查人员从对当地物流公司的调查中获悉，运往广东等地的钢材价格平均在200元/吨至240元/吨之间。 JY出售的商品数量与其运输成本的比率严重不平衡，运输成本远低于市场价格。验证结果证明，JY的账户管理信息被伪造，检查员立即复制并从公司的账户信息中获取证据。

为了进一步确认检查员的判断，请收集更多证据以确认JY与下游之间的交易是错误的，通过逐笔检查资金流向，发现从2014年11月至2016年4月，JY账户资金被转账到公司法定代表人李某人的账户157次，总金额8831万元。在金融机构的配合下，检查人员对李先生的银行帐户进行了调查，发现李先生的个人帐户在转入资金后很快就被转出。操作非常频繁。资金主要汇入了广州，深圳，东莞等地的开户个人银行账户，这一趋势与JY商品的主要销售相吻合。此外，在这些基金交易中，李某通过开设户口的东莞市名为刘某的个人账户拥有最多的基金交易和最多的交易。

为了核实涉案企业的资金流向，检查组决定前往JY下游公司所在的广东省实施对外转移。在当地有关部门的合作下，检查人员对JY下游17家最大的采购公司的人员和资金流动进行了调查。经调查，在广东某个人账户中，该账户经常与李某（JY公司的法定代表人）进行财务交易，其中有5个开户人是其主要下游取票公司的法定代表人，财务人员或管理人员。在支付了其他12个取票公司的货款后不久，JY将资金转入了李的账户，并通过东莞的刘账户将资金最终转回到了这12家公司的相关人员的个人账户中。 。除了这些资金的明显回流外，另一个特点是所有已发生的金额都比初始付款略少。

鉴于案件情节严重，贵东县国家税务局与公安机关联系，并与公安机关成立了联合特别工作组，对涉案公司的违法行为进行进一步调查。

3结案：下游企业屈服于非法行为

根据前任税务机关的调查取证，联合专案组依法没收了JY公司的营业场所和办公设施，冻结了法人银行帐户，并询问了JY公司的负责人李某。在询问过程中，李某兵面对案件办案人员提出的证据，徒劳无功，并否认该公司有违法交易和虚假发票。

鉴于JY的下游取票企业主要是模具工厂和机械制造业，主要集中在广州，深圳，东莞等地，以进一步完善证据链并利用铁证来证明李的非法行为，联合工作队派遣了JY下游位于东莞，广州和深圳的17家公司进行了向外转移，这些公司获得了大量票数和大量资金。专责小组检索了17家企业的账簿和账单，并对该企业的营业场所进行现场核实，并结合JY发行的相关票据，对下游企业的买卖进行了逐一核实，以及询问企业生产和采购人员的业务细节。经调查，确认17家下游取票公司均未与JY进行实际业务往来。双方的买卖都是虚假交易。办案人员抄录并记录了所涉下游企业的账簿和采访情况。

在对其他省的联合工作队进行调查期间，东莞市南城一家模具厂的法定代表人在压力下被迫向公安机关投降，如实供认是由中间人刘某介绍的。 2014年12月至2016年2月，在没有实际商品买卖的情况下，通过支付发票发票金额的6。5％与JY Company订立了买卖合同，从JY Company接受了115张虚假发票，总计金额超过1400万元。得知萧某投降的消息后，其余16家下游企业的有关人员随后向公安机关投降。

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在听到所有“客户”都向公安机关犯罪的消息后，刘先生主动向公安机关犯罪。随后，刘承认，从2014年11月到2016年4月，他介绍了广州，深圳，东莞等地的多家企业，在没有实物交易的情况下，非法从JY公司购买增值税发票的事实。

面对资金流，业务流的证据以及刘某等人的证词，JY公司的法定代表人具有高级会计师的职称，对该公司的账目充满信心，他打破了心理防御线，并承认公司的国外虚假发票的非法事实。经过调查，李某从上游企业购买了钢材和其他材料，并将其出售给不需要开具发票的用户，例如建筑工程团队。开始歪脑开票。李先生直接与刘先生合伙处理，为重庆，东莞，深圳，广州等下游城市的91家企业收取了1271张增值税专用发票，按涉及金额1。6亿元的比例收取费用。

目前，该案已移交司法机关审判，并已开始对扬州及17家下游企业及相关人员提起诉讼。

税案评析

打铁还要自己硬

此案是制作虚构的增值税发票用于虚构销售的典型刑事案件。有关企业利用营建单位的机会，在营改制前购买了没有增值税发票的原材料，增加了手中的发票，任意开具了国外发票，非法获利，严重破坏了经济税收秩序。

有关企业负责人具有高级会计师职称，会计处理能力强。他认为，通过伪造物流单据和资本账户信息，“设计”买卖业务是无缝的，但是案件处理人员与企业紧密相连。资金流向该主线，结合企业销售数据，对企业和相关人员的银行账户信息进行分析筛选，结合下游企业外包获取证据，最终锁定了非法返还的证据。涉及欺诈的企业所涉及的资金。

从各地发生的事件来看，虚假开具增值税专用发票的违法行为具有从沿海向内陆，从经济发达地区向内陆和偏远经济欠发达地区转移的特点。高度警惕。

因此，中西部地区和偏远的经济欠发达地区的税务机关应以此案为参照，借鉴，学习和借鉴沿海经济发达地区的有益经验，以防止虚假发展。在日常工作中，应使用“金税三期”电子账户系统，税收征管数据分析软件等信息工具，对贸易和其他非法生产，违法行业实施分类管理，加强对销售和经营活动的分析。企业输入数据。在其他重点行业和企业中，税务机关应加强对购销商品数量的逻辑关系是否与物流成本相匹配以及公司股本变动与信息之间是否存在异常关联的分析。购买和销售。数据对比，注意企业的异常经营行为，加强日常监督，以有效遏制和防止类似违法行为的发生。

当前，虚假开口，虚假补偿的违法案件具有特殊化，团伙化，信息化等特点，对违法者的犯罪手段隐蔽性和伪装性较强。这对税务人员的监督工作和专业素质提出了更高的要求。税务人员不仅要精通税收业务，还必须熟悉会计，金融等领域的专业知识，并了解当地主要的税收来源行业，市场运作水平和生产销售状况。只有这样，他们才能迅速，有效地识别出虚拟的可疑企业，实现准确的打击，并有效地防止非法开启和关闭违法行为。