土地租赁协议范本(土地租赁合同模板2020年)

土地租赁协议书模板

财政部和国家税务总局正式发布通知！增值税税率已更改，发票也已更改！实施将于5月1日正式开始！财政部，税务部，工业和信息化部2020年第21号公告为支持新能源汽车产业发展和促进汽车消费，关于免征新能源汽车购置税的相关政策公告具体如下：1。自2021年1月1日起，从2022年12月至2022年12月31日，新能源汽车免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车，插电式混合动力（包括增程）汽车和燃料电池汽车。二，免征购置税的新能源汽车，由工业和信息化部和国家行政管理总局印发的《免征购置新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）进行管理。税收。自《目录》发布之日起，《目录》所列新能源汽车的购买免征车辆购置税；购买时间为汽车销售统一发票（或有效证书）上注明的日期。 3。对于列入“目录”中的新能源汽车，新能源汽车制造商或进口的新能源汽车经销商（以下简称“汽车企业”）上载“车辆汽车制造厂资格证书”或进口的汽车“车辆电子设备”在“信息表”（以下称为车辆电子信息）中，在“是否满足车辆购置免税条件”字段中标记“是”（即免税标志）。工业和信息化部将审查汽车公司上载的车辆电子信息中的免税徽标，并将批准的信息发送给国家税务总局。税务机关经工业和信息化部审查后，根据免税标志和机动车统一销售发票（或有效证件），办理车辆购置免税手续。 IV。汽车企业应当保证车辆电子信息与车辆产品一致，因提供虚假信息，虚假资料造成的车辆购置税损失，应当按照《中华人民共和国税收征管法》处理。管理”及其实施规则。 5。从事“目录”管理，检查免税徽标和处理免税手续的工作人员履行职责时，会违反法律，例如滥用职权，疏忽职守，偏favor等，依照《中华人民共和国公务员法》法律和其他有关国家规定追究责任；涉嫌犯罪的人被移送司法机关。 6。本公告将于2021年1月1日生效。
财政部，税务部，工业和信息化部2020年4月16日根据财政部和国家税务总局关于二手车销售增值税政策的公告（财政部） ，《税务总局公告》（2020年第17号），自2020年5月1日起，到2023年12月至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人出售其二手车，并按照简单方法计算新的税率肯定会影响一系列的财务操作，例如开具增值税专用发票。商业会计师必须继续阅读以下内容，这将为您提供有关这一点的详细分析，并且文章的结尾还将为您带来最新的增值税税率表和最新的正式发票发行指南。便利纳税人掌握发票政策，规范发票的开具。本指南适用于通过增值税发票软件发行的增值税发票，包括增值税专用发票，增值税普通发票（包括电子发票），汽车销售统一发票和二手车销售统一发票。通用机器发票，固定发票，票证，客票等发票的开具，应当按照有关规定执行。发票发行指南相对较长。会议已经标出了重点，请注意检查。增值税专用发票由基本联合订单或基本联合订单加上其他联合订单组成，分为三个版本和六个版本。基本的联合订单是三联的：第一个联合是会计联合，这是销售方的会计凭证；第二个联合是扣除联合，这是购买者的税收扣除凭证；第三个联合是发票联合，它是购买者的会计凭证。其他共同用途由纳税人确定。需要使用发票进行产权转让的纳税人可以将第六张发票用于增值税专用发票。增值税普通发票（折票）由基本联合订单或基本联合订单加上其他联合订单组成，分为两个联合版本和五个联合版本。基本链接是两个链接：第一个链接是会计链接，这是销售方的会计凭证；第二个链接是发票链接，它是购买者的会计凭证。其他共同用途由纳税人确定。如果纳税人需要使用发票进行产权转让，则可以使用普通增值税发票的第三种组合。增值税发票（卷票）分为两种规格：57mm×177。8mm，76mm×177。8mm，两者都是单一的。经税务机关确认后，

增值税发票软件实施范围内的小规模纳税人，可以使用增值税发票软件开具一般增值税发票，机动车销售统一发票，二手车统一发票。自2020年2月1日起，所有小型增值税纳税人（除其他个人外）都有增值税应税行为，需要开具增值税专用发票，他们可以自愿使用增值税发票开发软件自行发行。对于选择自行开立增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关将不再代表他们开立增值税专用发票。 （2）国家税务总局编制了《商品及服务税种分类编码》（试行），并在增值税发票软件中增加了与商品及服务税种分类编码有关的功能。纳税人应选择相应的税种和商品及服务编码，以开具增值税专用发票。自2018年1月1日起，当纳税人开具增值税发票时，与商品和服务的税种分类代码相对应的缩写将自动显示并打印在发票上的“商品或应税服务，服务名称”或“ （3）纳税人应使用增值税发票软件在Internet连接下在线开具增值税发票。增值税发票软件可以自动上载已开具发票的详细数据。如果纳税人由于网络故障或其他原因无法在线开具发票，则仍可以在税务机关设定的离线开具发票期限内以及离线发行的发票总额内开具发票。如果纳税人仍无法连接到Internet上载下个月开具的发票的详细数据，则它将无法开具发票。纳税人需要连接到网络才能上传发票数据。如果他们仍然无法连接到网络，则必须携带特殊设备到税务机关上载发票数据，然后才能发出发票。纳税人已开具未上传的增值税发票作为离线发票。离线发票期限是指从第一个离线发票发出之时起可以离线发行的最长期限。脱机发票总额是指可以脱机发行的不含税发票总额，并且针对不同类型的票证分别计算脱机发票总额。根据相关规定，某些不使用互联网征税或没有网络条件的纳税人可以离线开具发票，并且不受离线发票期限和离线发票总额的限制。 （1）电子发票服务平台是一个信息系统，为单位或个人提供电子发票的发行，打印，查询，交付等相关服务。
电子发票通过发票设备和发票接口服务发布。开具发票后，发票设备将自动将发票信息上载至税务机关信息系统。电子发票服务平台可以为签发方和接收方提供服务。 （2）纳税人可以自愿选择自行建立电子发票服务平台，由第三方经营机构建立的电子发票服务平台按照法律法规发行电子发票，或者使用增值税电子发票公共服务平台。由税务机关提供以开具电子发票。增值税电子发票公共服务平台为纳税人提供免费的公共发票发行，打印，交付，查询等公共服务。第三方电子发票服务平台应免费提供电子发票格式文件的生成，打印，查询和交付等基础服务。 （3）纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票采用电子签名代替特殊发票印章，格式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录国家增值税发票检验平台（），下载增值税电子发票格式文件阅读器，查看增值税电子普通发票。 （V）有关收费公路收费电子发票的发行流程和发行规定，请参阅第三章第7节第4项。（1）销售商品，提供服务以及从事其他商业活动的单位和个人从经营企业中收取钱款在外部，收款人应向付款人开具发票。在以下特殊情况下，发票由付款人开具给收款人：1。收款单位和代扣代缴人支付个人款项时； 2。国家税务总局认为付款人需要向收款人开具其他发票。 （2）所有从事生产经营活动的单位和个人，在购买商品，接受服务和从事其他经营活动时，应当从收款人取得发票。获取发票时，不允许更改产品名称和金额。增值税纳税人购买商品，服务，服务，无形资产或不动产并索要增值税专用发票时，必须向卖方提供购买者的姓名（非自然人），纳税人识别号或统一的社会信用代码，地址电话，开户银行和账户信息不需要提供相关证明，例如营业执照，税务登记证，组织机构代码证，开户许可证，增值税一般纳税人资格登记表或其他证明材料。自2017年7月1日起，
索要一般增值税发票时，应向卖方提供纳税人识别号或统一的社会信用代码；当卖方为其开具一般增值税发票时，应在“纳税人识别号”列中填写购买者的纳税人识别号或统一的社会信用代码。当个人消费者购买商品，服务，服务，无形资产或不动产并索要增值税专用发票时，他无需向卖方提供纳税人的识别号，地址和电话号码，开户银行和帐户信息，他也不需要提供相关文件或其他文件证据。 （三）销售方开具增值税专用发票时，应根据实际销售情况开具发票内容，与实际交易不一致的内容不得按照买方的要求填写。卖方开具发票时，销售平台系统应连接到增值税发票税控系统的后台，并且如果导入了相关信息以进行开票，则系统导入的开票数据的内容应与实际交易。如果不匹配，则应及时修改销售平台系统。任何单位和个人不得具有以下发票发票：1。与他人和自己的发票与实际业务操作不一致； 2。让他人自己开出与实际业务不符的发票；与实际业务操作不符的发票。 （4）填写发票的单位和个人，应在营业活动发生时开具发票，以确认营业收入。由单位和个人开具发票时，必须按编号顺序填写。物品齐全，内容真实，文字清晰，所有印刷品均立即打印，内容完全一致，并且发票和扣减券上都印有特殊发票盖章。 。发票应为中文。民族自治地方可以同时使用在地方一级常用的国家文字。 （5）不符合要求的发票不得用作税收相关业务的税收凭证，例如税收计算，退税和抵免。 （一）增值税专用发票应按照下列要求开具：1。项目齐全，与实际交易相符； 2。笔迹清晰，不允许有线条或错误； 3。发票票和扣除票上均盖有专用发票印章； 4．按照发生增值税应纳税额的时间开具。不符合上述要求的增值税专用发票，购买者有权拒绝。 （2）一般纳税人可以开具销售货物，提供加工，维修和更换服务以及应税行为的增值税专用发票。如果开具了增值税专用发票，
并加盖专用发票章。 （三）有下列情形之一的，不予开具增值税专用发票：（一）销售给消费者，提供应税劳务或应税行为； （二）商品销售，提供应税劳务或应税行为，除法律，法规和国家税务总局另有规定外，其行为适用增值税免税规定。 3。部分适用于简单的增值税征税政策：（1）增值税一般纳税人的非临床采血销售，如果人血选择简单的税收计算； （二）纳税人出售旧货的，按照简单的方法，按3％减去2％的税率征收增值税；衡量标准基于3％的征收率减去2％的增值税政策征收。如果纳税人出售已使用的固定资产，则按照3％的征收率减去2％的增值税政策采用简化方法，则可以免除减税，并可以按照用简化的方法按照3％的收税率，可以开具增值税专用发票。 （三）国家税务总局规定的法律，法规和其他情形。 （4）纳税人开具增值税专用发票的月份，退货或发票不正确。退回的发票凭单和扣除凭单符合无效条件的，视为无效；如果发现发票不正确，可以立即失效。对于无效的增值税发票，应在增值税发票软件中将相应的数据消息视为“无效”，并在每张增值税发票（包括未打印的增值税发票）上标记“无效”。整个工会。同时，如果出现以下情况，则称为浪费状态：1。收到退回的发票凭单，扣除优惠券凭单，且时间未超过卖方发票月份；一方未通过身份验证，或身份验证结果为“纳税人识别号码身份验证不匹配”“增值税专用发票代码，号码身份验证不匹配”。 （1）纳税人开具特殊的增值税发票后，未满足销售退货，不正确的发票和应税服务的中止，但这些发票不符合取消资格，或由于部分退还了销售和销售折扣，需要提供红色的感谢信税收特别发票应按以下方式处理：1。购买者获得用于扣除的特别增值税发票时，
填写“信息表”时，请勿填写相应的蓝值增值税专用发票信息，应根据“信息表”中列出的增值税额暂时转出当期进项税额，以待取得卖方开具的红色增值税的发票在特殊发票之后，它与“信息表”一起用作会计凭证。如果购买者获得了未用于申报扣除额的增值税专用发票，但无法退还发票或扣除额，则购买者应在填写信息表时填写相应的蓝色字特殊增值税发票信息。如果销售方开具了尚未交付给购买方的特殊增值税发票，并且购买方未习惯于申报扣除额并退还发票和扣除额组合，则卖方可以填写并上传“信息表”在增值税发票发票软件中。卖方填写“信息表”时，应填写相应的蓝色发票专用增值税发票信息。 2。主管税务机关收到纳税人通过网络上传的“信息表”。系统自动通过验证后，它会生成带有“红字发票信息表格编号”的“信息表格”，并将该信息同步到纳税人终端系统。 。 3。卖方根据税务机关通过的“信息表”开具红色增值税专用发票，并在增值税发票开发软件中开具负数的销售项目。红色增值税专用发票应与“信息表”一一对应。 4。纳税人还可以使用“信息表”中的电子信息或纸质材料去税务部门对“信息表”的内容进行系统的验证。 5。如果纳税人在报告“信息表”时出错，则可以在线将其取消。 （2）纳税人开具普通增值税专用发票后，如果销售退货，发票不正确或应税服务中止不符合使发票无效，部分退货和销售折扣的条件，则以红色字母表示需要发票时，应收回原始发票，并注明“无效”字样或获得对方的有效证明。如果纳税人需要开具带有增值税红色字母的普通发票，则可以开具相应蓝色发票金额内带有红色字母的多张发票。红色字母的汽车销售统一发票必须与蓝色字符的汽车销售原始发票一致。同时，纳税人遗失开具增值税专用发票或统一销售汽车发票的发票联和扣除卷，可以使用加盖卖方发票专用章的相应发票簿记的副本作为纳税人。增值税进项税额的扣除额。凭证，退税凭证或会计凭证。如果纳税人丢失了已开具增值税专用发票或统一的汽车销售发票的抵扣券，则可以依靠相应发票的发票联的副本，
相应发票的副本可以用作会计凭证。 （1）增值税专用发票是代签发的。1．经过税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）和国家税务总局确定的能够开具增值税专用发票的其他纳税人，应征增值税当需要开具增值税专用发票时，可以向主管税务机关申请。 2。税务机关委托代收税款的保险，证券，信用卡和旅游企业，可以向代理人或经纪人支付佣金，然后再向税务机关申请合并代理人代理商或经纪人。开具一般增值税发票或特殊增值税发票。 （三）其他人委托房屋中介机构，房屋租赁企业和其他单位出租房地产，需要向承租人开具增值税专用发票的，可以委托主管税务机关代为申请增值税专用发票。 4。在中国提供公路货运和内河货运并具有相关运输资格并已被纳入税收管理的小规模纳税人，在提交其操作资格和有关操作电动机的信息后，可以向主管税务机关申请税务登记车辆和轮船。下列任何一个地方，货物的运输地点，货物的到达地点或运输业务的承包地点（包括Internet物流平台的位置），均需向税务机关申请签发增值税专用发票。 5。如果小规模纳税人跨县（市，区）提供建筑服务，并且不能自行开具增值税发票，则他们可以向主管的税务机关申请进行建筑服务，以代为获得的所有价值和额外费用他们。 。 6。如果小规模的纳税人转让所购置的房地产而不能自行发行增值税发票，则可以向房地产所在地的主管税务机关申请发行。纳税人将其取得的房地产转让给其他人，不得开具或申请增值税专用发票。租用房地产且无法自行开具增值税发票的小型纳税人单位和个体工商户，可以向房地产所在地的主管税务机关申请开具增值税发票；纳税人将房地产出租给其他人，不得发行或申请。增值税专用发票。如果其他人出售所购置的房地产并出租房地产，而购买者或承租人不属于其他人，则纳税人可以在缴税后代表房地产所在地的主管税务机关申请增值税发票。和其他费用。
需要开具一般增值税发票时，可以向主管税务机关申请。 2。税务机关委托代收税款的保险，证券，信用卡和旅游企业，可以向代理人或经纪人支付佣金，然后再向税务机关申请合并代理人代理商或经纪人。开具一般增值税发票或特殊增值税发票。 （三）其他人委托房屋中介机构，房屋租赁企业和其他单位出租房地产，需要向承租人开具增值税专用发票的，可以委托主管税务机关代为申请增值税专用发票。 4。如果小规模纳税人转让其购得的房地产而不能自行开具增值税发票，则可以向房地产所在地的主管税务机关代为发行。其他租用房地产的个人可以向房地产所在地的主管税务机关申请代表他们开具增值税发票。 （1）如该税款是代该发票缴纳的，则该税款应在开具发票之前收取。申请增值税发票的普通发票的营业额每人每天少于人民币500元，只能代发增值税。 （2）如果纳税人由于错误，销售退货，销售折扣或服务中止而不得不代表纳税人取消开具的增值税发票，则纳税人可以提出注销申请。根据发票在开具当月与原始税务机关联系。 ;如果不符合无效条件，则可以开具红字发票处理；如果纳税人需要退还已经收取的税款，可以向税务机关申请退款。小规模纳税人月销售额不超过10万元（每季度30万元）的，应当在当期增值税专用发票或专用红字中追缴当期增值税专用发票开具的税款。按照规定发行。开具发票后，您可以向主管税务机关申请退款。 （一）代办增值税发票的要求1。在“单价”和“金额”栏中填写不含增值税的单价和销售金额； 2。在“税率”列中填写增值税征收率，免税，其他个人租金如果所获得的房地产受到优惠政策减免1。5％并征税了差额，则“税率”列将自动打印“ ***”； 3。代表“销售方名称”列填写税务机构的名称； 4。“销售方”填写税务机关的统一代码以获取纳税人识别号。 5。在“销售方开户银行和帐号”列中填写纳税证明书的跟踪和编号或系统税收发票号（可以省略一般发票的增值税发票免税）。
备注栏中应注明纳税人姓名和纳税人识别号。如果代表满足以下四个条件之一的自然人或单位（机构）开具一般增值税发票，则纳税人的识别号码可能无法填写：1。我国在国外建立的组织； 2。异常成立的组织； 3。组织的内部组织； 4。军队和武警部队的依法排序单位。（3）增值税纳税人应当在增值税专用发票备注栏上加盖单位专用发票印章（针对其他个人的特殊情况除外）。税务机关应当在备注栏上代表税务机关签发的发票盖章，以印制一般增值税专用发票和其他个人专用增值税专用发票。纳税人为免税项目开具一般增值税发票和统一的机动车销售发票时，应在税率栏中填写“免税”字样。当税务机关代为开具一般增值税发票时，为免征增值税，“税率”列将自动打印“ ***”。月销售额不超过10万元人民币（每季度30万元人民币）的小规模纳税人，可以自行开具增值税专用发票，也可以代为向税务机关申请。税率栏显示适用的征收率；开具一般增值税发票，月发票额不超过10万元。税率栏显示“ ***”。当纳税人或税务机关通过增值税发票开发票软件中的差异税发票功能开具增值税发票时，输入含税销售金额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税的金额。该列会自动打印“税收差异”一词，并且发票不应与其他应税行为混合。当纳税人收到付款但未发生商品，应税服务，服务，无形资产或房地产的销售时，将使用商品和服务税分类和编码“ 6个无销售的非应税项目”。 “没有发生销售的应税项目”下有601张预付卡销售和充值，自行开发的房地产项目预收发票销售602张，申报和开具发票，发票，征收的604印花税，605辆船和船舶的603张营业税使用税，606个融资的售后回租租户出售资产，607个涉及资产重组的房地产，608个涉及资产重组的土地使用权，609个进口免税商品的付款，610个中奖发票和奖金的支付，611个非-应税的自来水，
613征收民航发展基金。使用“没有发生销售的不征税项目”的代码，发票税率栏应填写“不征税”，并且不能开具特殊的增值税发票。 （1）单一用途的商业预付卡（以下简称“单一用途的卡”）的业务应按照以下规定进行：1。一次性发卡机构或发卡公司（以下统称）称为“卡销售商”）出售或接受一次性卡。通过为一次性卡持有人充值获得的预收资金无需缴纳增值税。持卡人可以按照规定向购卡者和充值者开具一般增值税发票，而不能开具特殊的增值税发票。 2。持卡人使用一次性卡购买商品或服务时，商品或服务的卖方应按照现行规定缴纳增值税，并且不得向持卡人开具增值税发票。 3。如果卖方和发卡人不是同一纳税人，则当卖方收到由发卡人结算的销售款项时，卖方应向发卡人开具增值税一般发票，并在备注栏中注明“已收预付款项” “卡结算”，无法发行特殊的增值税发票。卡销售商从卖方那里获得的增值税普通发票被用作销售一次性卡或接受一次性卡以获取预收资金而无需支付增值税的代金券，并将其保存以备将来参考。 （二）支付机构的预付卡业务（以下简称“多用途卡”），应当按照下列规定执行：1。支付机构应当将等值人民币资金的多用途卡出售。 ，或接受多用途卡持有人的充值以充值资金而无需支付增值税。付款机构可以按照规定向购卡者和充值者开具一般增值税发票，不得开具特殊增值税发票。 2。持卡人使用多用途卡向已与支付机构签署合作协议的特殊商人购买商品或服务。特殊商家应按照现行法规缴纳增值税发票，不得向持卡人开具增值税发票。 3。特殊商户收到付款机构结算的销售款项时，应向付款机构开具增值税专用发票，并在备注栏中注明“预付款卡已收到付款”，不加增值税。应开具发票。支付机构从特殊商户取得的增值税专用发票，可作为代销多用途卡或接受多用途卡充值以取得预收资金而无须缴纳增值税的凭证，并留作以后参考。 （3）出售燃油卡和燃油券并销售成品油的纳税人（以下简称“预售单位”）应按照应收款的方法出售燃油卡和燃油券。
预售单位可以在出售加油卡或燃油券时开具普通发票。如果加油站需要特殊的增值税发票，则用户在使用卡或加油站凭证加油后，根据加油卡或加油站的退货记录，加油站会开具特殊的增值税发票。当接受加油卡或加油券销售成品油的单位以预售单位结清油款时，接受加油卡或加油券销售成品油的单位向预售单位开具增值税专用发票。销售单位基于实际结算的石油付款。 2016年5月1日之前发生的与纳税人的营业税相关业务，包括已经宣布缴纳营业税或偿还营业税的业务，如果需要补充发票，则可以开具普通增值税发票。纳税人应保持相关信息完整，以备将来参考。从2018年6月15日起，新的发票监管戳将投入使用。国家税务总局成立前，海南省税务局出具的发票可以继续使用，直到2018年12月31日为止。截至2019年9月20日，需要开具17％，16％税款的纳税人通过增值税发票开发软件的11％和10％税率蓝色发票，应向主管税务机关提交“开具适用税率发票的原始发票”（对于临时计费机构）。临时计费机构对24小时后，纳税人应在规定的期限内开具按原始适用税率开具的发票，以获得临时开票授权。纳税人有权开具临时发票，并应保留交易合同，红字发票，收据和检查收据：如果纳税人未按照法规按照原始适用税率开具发票税务主管部门应当按照现行有关规定处理。 （1）从2018年3月1日开始，所有成品油发票必须通过增值税发票软件中的成品油票开票模块发出。成品油发票特别是指通过销售汽油，柴油，航空煤油，石脑油，溶剂油，润滑油，燃料油等而发行的特殊增值税发票（以下简称“成品油专用发票”）。精制油和一般增值税发票。如果纳税人需要签发成品油发票，主管税务机关将签发成品油发票签发模块。 （2）开具成品油发票时，应遵守以下规则：1。正确选择商品和服务的税种分类代码。 2。在发票的“单位”列中，选择“吨”或“升”。蓝色字母发票的“数量”列为必填字段，而不是“ 0”。
如果发生销售退货，错误的开票和销售折扣，应按照规定开具红油产品专用发票。如果退货或由于销售数量导致发票不正确，则应在“红色增值税发票专用发票信息表”中填写相应的数量，并且不得填写销售折扣。4。总计某成品油经销企业对某产品和服务税分类代码的成品油可以开具的成品油发票金额，不得大于与取得的成品油专用发票和专项付款对应的相同商品和服务海关进口消费税函按税收分类编码的全部石油产品。 （3）在发行成品油发票前，成品油经销企业应登录综合增值税发票服务平台，选择并确认所获得的特种成品油发票和海关进口付款单信息，作为成品油总金额。石油发票。纳税人使用增值税发票开发软件使用增值税普通发票开具购买发票。系统自动在发票的左上角打印单词“ acquisition”。 （一）自2019年6月1日起，增值税防伪税控系统汉字防伪项目将中止。从事生产销售销售稀土产品或者提供稀土应税服务的稀土产品的增值税纳税人，应当通过升级的增值税专用发票管理系统开具稀土专用发票。稀土企业需要开具特殊稀土发票的，由主管税务机关在增值税发票管理系统中开通特殊稀土发票的开具功能。上述稀土产品包括稀土矿产品，稀土冶炼分离产品，稀土金属和合金以及稀土产品加工费。 （2）应通过增值税发票管理系统中的稀土产品目录，选择特殊稀土发票的“货物或应税劳务”，选择“公斤”或“吨”单位，并且应根据氧化物的测量值填写“数量”列，系统会自动在发票的左上角打印“ XT”。稀土企业销售稀土矿产，稀土冶炼，分离产品，稀土金属和合金，并提供应税劳务和稀土加工服务的，应当按照《稀土产品》分类开具发票。目录”。 （1）从事汽车零售业务（旧汽车除外）的纳税人必须开具统一的汽车销售发票。 1。购买者的纳税人识别号打印在“纳税人识别号”列中。如果购买者需要扣除增值税，则必须填写此列。2。填写“买方名称和ID号/组织代码”列时，
3。在“纳税凭证编号”列中，打印与汽车销售统一销售发票的发行相对应的增值税证书编号。签发汽车销售统一销售发票时，此列为空白。 4。出售免征增值税的机动车的纳税人在通过新系统发布时，应在机动车销售统一发票的“增值税率或征收率”中选择“免税额”，并在“增值税率或“征收率”列中选择自动打印“免税”，“增值税额”列自动打印“ ***”；车辆销售统一发票的“不含税价格”列和“价格总税额”列填充为相等5。如果出现退货，则应在价格和税款大写金额的第一个单词之前添加“负数”，并在小写金额之前添加“-”符号6。发行时统一的汽车销售发票，应在发票上加盖专用财务印章或专用发票盖章，扣减和纳税申报表上不加盖章。 s盖章到注册登记处不清楚R调节。自2006年10月1日起，统一的汽车销售发票登记和登记单位将盖有发票单位的印章。 （二）纳税人遗失机动车统一发票的，在办理车辆登记，缴纳购置税手续前遗失的，应当首先按照下列步骤办理补发机动车统一发票的程序：步骤，然后将丢失的发票存入红色字母的信息发票中。补充机动车销售统一发票的具体程序为：1。丢失了机动车销售统一发票的消费者，从机动车销售单位取得机动车销售统一发票的复印件（加盖公章）。销售单位发票）；机动车销售人所在地的主管税务机关应当盖章确认并备案； 3。机动车销售单位应当按照原机动车销售统一发票存根的内容，补发统一的机动车销售发票。一般纳税人提供货物运输服务，使用专用增值税发票和普通增值税发票，在开具发票时，填写发运地，到达地，车辆类型和车辆编号以及所运输货物的信息在发票的备注栏中。其他列表可用。其中，铁路运输企业托收的印花税信息可以填写在发票的备注栏中。可以在发票的备注栏中填写铁路运输企业委托代收的印花税信息。中国铁路总公司及其关联的运输企业（包括分支机构）提供货物运输服务，
发出的铁路收据以及货运和杂项收据可用作发票清单。 （1）自2018年1月1日起，在领土内提供公路或内陆货物运输服务并需要开具增值税专用发票的纳税人可能位于税务登记处，货物运输地，货物到达地，或与运输业务签订合同的地点。任何地点（包括Internet物流平台的地点）都应向税务机关申请开具增值税专用发票。 （2）纳税人申请税务机关在非税登记地开具的增值税专用发票，还应当符合下列条件：1。在人民领土内提供公路或内陆货物运输服务并已完成中华民国的税务登记（包括临时税务登记）。 2。提供道路货运服务的人员（从事4。5吨及以下的普通货运车辆进行普通道路货运的除外），领取《中华人民共和国道路运输营业执照》和《中华人民共和国道路运输证书》。 “;提供内河进行货物运输服务，已获得“国内水路运输许可证”和“船舶业务运输证书”。 3。在税务登记处，主管税务机关由小规模的增值税纳税人管理。 （三）纳税人向主管税务机关备案了机动车，船舶的经营资格和信息后，可以向非税务登记地的税务机关申请开具增值税专用发票。纳税人申请开具增值税专用发票时，应当按照开具的增值税专用发票上注明的税额向开证单位缴纳全部增值税。纳税人代表客户开具专用发票后，如果服务中止，产生折扣或发票不正确，则有必要使专用增值税发票无效，开具专用增值税红色发票，重新发行增值税发票，办理退税等。原始开发单位应根据现行规定接受。 （一）经省局批准，试点内的网络平台道路货运企业可以为货运行业的小规模纳税人开具增值税专用发票，并满足以下条件：相关税收相关事项：1。在中国人民共和国它在共和国境内提供公路或内陆货物运输服务，以自己的名义在外部开展业务，并办理税务登记（包括临时税务登记）。 2。提供公路货运服务，
4。注册为平台成员。 （2）试点企业按照以下规定开具增值税专用发票：1。仅限会员通过该平台签发的货物运输服务增值税专用发票。 2。应与会员签署协议以委托增值税专用发票。示范协议由省税务局制定。 3。使用您自己的增值税发票税控发票软件根据收款率开具特殊的增值税发票，并在发票的备注栏中指出会员的纳税人姓名，纳税人识别号，出发地，到达地，车辆类型。发票编号和运输货物的信息。如果有更多内容，则可以附加一个列表。 4。增值税专用发票相关栏中的内容应与会员通过该平台承包的运输服务以及该平台上记录的物流信息保持一致。平台上记录的交易，资金，物流和其他相关信息应统一存储以进行验证。五，试点企业接受会员提供的货物运输服务，不得为会员开具专用发票。试点企业可以依照“代办增值税专用发票专用管理办法”的有关规定，代表试点企业税务机关申请开立特殊申请。货运行业中的小规模纳税人”发票（国家税务总局公告2017年第55号）。六，试点企业代为开具的增值税专用发票，不收取任何费用，否则将被取消试点资格。提供施工服务。纳税人本人或税务机关开具增值税专用发票时，应在发票备注栏注明进行施工服务的县（市，区）名称和项目名称。提供建筑服务的小规模纳税人，应当将扣除分包费后的全部取得价款和价外支出余额作为销售收入，并按3％的征收率计算应纳税额。如果小规模纳税人跨县（市，区）提供建筑服务，并且不能自行开具增值税发票，则他们可以向主管税务机关申请，在该主管税务机关中，所有增值税发票和从中获得的价格过高的费用都属于建筑服务。代表。纳税人提供建筑服务并申请开具增值税专用发票时，应提供发生建筑服务的县（市，区）名称和项目名称。根据规定，小规模纳税人应预先缴纳增值税税款，而以预付款项代替的当月销售额不超过十万元的，本期无需预缴税款。当为在各个县（市，区）提供建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人）开具发票时，
金融产品转让，从售价中减去购买价款后的余额为销售金额。对于金融商品的转让，不能开具增值税专用发票。自2018年1月1日起，如果金融机构在进行折扣或再贴现业务时需要开具折扣利息发票，则折扣机构将根据票据折扣利息的全额向折扣商开具一般增值税发票。增值税一般发票已全额开给折扣店。实行税收征管的金融机构及其所在省，自治区辖下直辖市的分支机构，可以使用地级统一收取的增值税专用发票，普通增值税发票，电子增值税发票。机构；下列分支机构可以使用市，市统一制定的统一收取的增值税专用发票，普通增值税专用发票，电子增值税专用发票。保险代理机构作为车辆和船舶税的代扣代缴人，在收取车辆和船舶税并开具增值税发票时，应在增值税发票的备注栏中收集车辆和船税的信息。详细信息包括：保单编号，纳税期限（从月到月的详细信息），收取的车辆和船舶税的金额，滞纳金的金额以及总金额。增值税发票可以用作纳税人支付车辆税和滞纳金的原始凭证。为自然人提供的保险服务不应开具增值税专用发票，而可以开具增值税专用发票。代表税务机关接受税收征缴并向单个保险代理人支付佣金的保险公司可以向主管税务机关申请开具一般增值税发票或代表个别税务代理人的增值税专用发票。保险公司代表个人保险代理人申请增值税专用发票时，应当向主管税务机关提供个人保险代理人的姓名，身份证号码，联系方式，付款时间，付款金额和税收。保险公司应将各个保险代理人的详细信息用作代表其增值税发票的清单，并将其与发票一起记录。主管税务机关汇总并开具个别保险代理人的增值税发票时，应在备注栏中注明“个别保险代理人汇总发行”字样。旅行及其他行业的证券经纪人，信用卡和个人代理人应遵守上述规定。提供财产管理服务的纳税人，服务接受者收取的水费，扣除外部支付的水费后的销售余额，
纳税人可以向服务接受者开具3％的特殊增值税发票或一般增值税发票。如果纳税人提供劳务派遣服务并选择支付税款差额，将向雇主收取支付给劳务派遣员工的工资，福利和社会保险以及住房公积金。不会发出任何特殊的增值税发票。发票。纳税人提供安全保护服务，根据劳务派遣政策实施。纳税人提供人力资源外包服务，并根据经纪人代理服务支付增值税。他们的销售额不包括客户单位委托给客户单位员工的工资以及代​​理商支付的社会保险和住房公积金。纳税人提供人力资源外包服务，代收委托人支付的工资，代办人支付社会保险和住房公积金。他们不能开具增值税专用发票，而可以开具增值税专用发票。经纪代理服务，获得的总价和超出价位的费用，扣除代表客户收取并作为销售支付的政府资金或管理费用。代表客户收取并支付的政府资金或行政费用可能不会开具增值税专用发票，但可能会开具增值税专用发票。纳税人提供签证代理服务，扣除从服务接受者收取并代表服务接受者支付给外交部和外国驻华使领馆的签证费和证明费后的余额为销售额。纳税人代表服务接受者收取并支付签证费和证明费，不能开具增值税专用发票，但可以开具增值税专用发票。纳税人进口的货物按规定免征进口增值税，其销售不包括从发货人那里收取并代其支付的款项。从委托方收取并代其支付的款项可能不会开具增值税专用发票，但可能会开具增值税专用发票。完全引入营业税并转换为增值税以提供旅游服务的试点纳税人可以选择使用所获得的所有价格和超价费，扣除住宿费，餐饮费和向旅游服务购买者收取的交通费。支付给其他单位或个人。 ，支付给其他旅游公司的签证费，入场费和差旅费的余额为销售额。选择上述方法计算销售额的试点纳税人不得开具增值税专用发票，但可以向旅游服务购买者开具上述费用的一般增值税专用发票。
教育部考试中心及其直属单位的考试费收入，应将扣除支付给境外单位的考试费后的余额作为销售收入，并按照“教育协助服务”的规定缴纳增值税；费用统一从增值税中扣除。教育部考试中心及其直属单位的考试中心，应当代表境外单位收缴考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具普通增值税专用发票。出售房地产时，纳税人应自行开具增值税专用发票，或者由税务机关在“商品或应税劳务和服务名称”栏中填写房地产名称和产权证书编号。 （如果没有产权证书，则不能填写），“在“单位”列中填写面积单位，并在备注栏中指定房地产的详细地址。个人出租房屋，应纳税额应按5％的收税率减去1。5％计算。当纳税人开具自己的增值税发票或税务机关代为开具增值税发票时，增值税发票开发票软件会将征收率降低1。5％，并进入含税销售额。系统会自动计算税额和非税额。不会开具发票应与其他应税行为混合。（1）如果小规模增值税纳税人出售其获得的房地产或其他个人出租的房地产如果购买者或承租人不属于其他个人，则纳税人可以在缴纳增值税后向税务机关申请开具增值税专用发票。无法自行发行普通增值税发票来出售所购房地产的小规模纳税人，以及其他租赁不动产的个人，可以向税务机关申请开具一般增值税发票。其他个人委托房屋中介机构，房屋租赁企业等单位出租房地产，需要向承租人开具增值税专用发票的，被委托单位可以代为主管税务机关代为申请增值税专用发票。出售房地产或出租房地产时，纳税人在开具增值税专用发票时应提供房地产的详细地址。 （2）从2019年1月1日至2021年12月31日，其他人以一次性租金的形式出租房地产取得的租金收入，相应租金期内平均分摊后的月租金收入并未超过10万元，免征增值税。 （3）开票位置应按以下要求填写增值税发票：1。在“税率”栏中填写增值税征收率。对于免税和其他租赁他们所获得的房地产的个人，适用的优惠政策减少1。5％，并对其差额征税。
在系统中通过税额差异发票系统输入含税销售额（或含税评估金额）和扣除额，系统自动计算税额和金额，并在备注栏中自动打印“差异税”字样;如果对价格征税，请在“金额”列中填写免税价格，并在备注列中指示“批准的税价，实际交易含税金额×××元”。 5。当跨县（市，区）提供房地产业务租赁服务的小规模纳税人（不包括其他个人）开具增值税发票时，“备注”字样会自动打印在发票的备注栏中。 。其他项目应按照增值税发票的相关规定填写。 （1）收费公路收费电子发票的发行流程1。发票服务平台帐号的注册。客户登录到发票服务平台网站www。txffp。com或“存根” APP，免费注册其手机号码和手机验证码，并根据需要设置买家信息。如果客户需要更改购买者的信息，则应在充值或热门交易发生之前进行更改，以确保帐单信息真实准确。 2。绑定ETC卡。客户在使用ETC卡时登录发票服务平台，填写保留的信息（账户持有人姓名，证书类型，证书编号，手机号码等），并在验证后完成ETC卡绑定。 3。开具发票。客户登录到发票服务平台，选择需要开票的充值或消费交易记录，然后申请生成电子通行费发票。发票服务平台为客户免费提供收费电子发票和详细信息的下载，转发，预览和查询服务。 （2）收费公路电子发票的规定1。如果ETC后付费客户索要发票，请通过收费公路运营部分在收费服务平台上获取收费公路管理部门开具的税务发票；通过政府偿还贷款对于性收费公路的一部分，请在发票服务平台上获取ETC客户服务机构临时开具的免税发票。 2。 ETC预付费客户可以选择在充值后索取发票还是在实际收费后索取发票。如果您在充值后索取发票，则可以在发票服务平台上获得由ETC客户服务机构全额开具的免税发票。在实际产生通行费后，ETC客户服务机构和通行费道路管理部门将不再向其开具发票。如果客户在充值后没有索要非应税发票，而是在实际收费后获得了发票，
在收费服务平台上，获取收费公路运营管理单位开具的税务发票；通过政府还款收费公路的一部分，获取ETC客户服务机构在发票服务平台上临时发行的非税发票。 3。使用ETC卡通收费公路并进行收费的客户可以在实际收费发生后的第10个自然日开始登录发票服务平台，选择相应的收费记录以获取收费电子发票；客户可以实时充值登录发票服务平台，选择相应的充值记录，获取收费电子发票。一，《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条违反了《中华人民共和国发票管理办法》的规定。责令改正，可以处一万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收：（1）无发票开具，或者连续，按照规定的期限，顺序，栏次开具所有发票，或者无发票。专用发票盖章； （二）使用税控设备开具发票，未及时向主管税务机关提交发票数据的； （三）扩大发票使用范围； （4）用其他单据代替发票； （五）交叉监管域发票； （f）未交发票； （vii）不按照规定存储和保存发票。二，《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定的，由税务机关没收违法所得。 ;不足一万元的，可以并处五万元以下的罚款；欺诈支付款额超过一万元的，处五万元以上五十万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法发票依照前款规定处罚。 （三）《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条有下列情形之一的，由税务机关处一万元以上五万元以下的罚款；罚款；没收违法所得的，应当没收：（一）出借，转让，介绍他人的转让发票，发票监督印章和发票防伪专用产品； （2）知道或应该知道它是印刷，伪造，更改或非法的。已获得或取消的发票已转让，签发，存储，携带，邮寄或运输。
税务机关可以向社会公布。 1。中华人民共和国刑法第二百零五条关于虚假开立增值税专用发票或者虚假开立其他发票用于虚假出口退税，扣税的，处三年以下有期徒刑。年或拘留。处一万元以上二十万元以下的罚款；虚假税额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五万元以下罚款。人民币500，000元；税收数额巨大或者有其他特别严重的情况，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下的罚款或者没收。财产。单位犯本条规定的犯罪的，处以罚款，对单位负责人和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任。虚假征税数额大或者有其他严重情况的，处三年以上十年以下有期徒刑；如果虚假税额巨大或有其他特别严重的情况，则处十年以上有期徒刑或无期徒刑。错误地开立增值税专用发票或错误地开立用于欺骗出口退税和扣税的其他发票，是为他人虚假发行，为自己虚假发行，让他人虚假代写，介绍他人的行为之一。错误地发出。 （二）《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一伪造了本法第二百零五条规定以外的发票。情节严重的，处以两年以下有期徒刑，拘留，控制和罚款。 ;情节特别严重的，处以二年以上七年以下有期徒刑，并处以罚款。单位犯前款犯罪的，对单位处以罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照前款的规定处罚。 1。《中华人民共和国税收征管法》第七十二条从事生产经营的纳税人，扣缴义务人有违反《税收征管法》规定的税收行为，拒绝接受税务机关的处理。它的发票或停止向其出售发票。 （二）有下列情形之一的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十二条和第三十四条应当按照销售增值税税率计算应纳税额，并应当按照下列规定计算应纳税额。不扣除进项税，也不使用增值税专用发票：（1）一般纳税人的会计核算不健全或无法提供准确的税收信息；合理的会计
根据合法有效文件进行会计核算。 （二）除本细则第二十九条规定外，纳税人的销售额超过了小规模纳税人的标准，没有申请一般纳税人证明程序。三，《增值税专用发票使用规定》第八条一般纳税人有下列情形之一的，不得购买，开具专用增值税专用发票：（一）会计核算不完善，加增值税的。无法将输出准确地提供给税务部门税额，进项税额，应纳税额数据和其他相关的增值税税信息。上面所列其他与增值税有关的税收信息的内容，由省，自治区，直辖市，计划级城市的国家税务总局确定。 （二）拒绝接受税务机关对《中华人民共和国税收征收管理法》规定的违法行为的处理。 （三）下列行为之一，已经税务机关纠正，但未在规定期限内纠正的：1。伪造增值税专用发票； 2。私人打印增值税专用发票； （三）向税务机关以外的单位和个人购买增值税专用发票； （四）借用他人专用增值税专用发票； （五）未按照《增值税专用发票使用规定》第十一条开具增值税专用发票的； （六）未备有增值税专用发票和专用设备的； （七）未申请办理防伪税控系统变更发行的； 8。未按照要求接受税务机关的检查。在上述情况下，如果已收到增值税专用发票，主管税务机关应暂时扣留增值税专用发票和IC卡余额。 4。《重大税收违规和不信案件信息披露办法（试行）》（国家税务总局2018年第54号公告），《关于合作实施重大税收违规案件联合纪律处分备忘录》 （2016年版）”（发展改革金【2016】 2798号）规定，开具发票属于以下几种情况之一，属于重大税收违规和不诚实行为：（1）虚假开具价值专用发票-用来骗取出口退税和税收减免的增值税或虚假开具其他发票; （二）虚假开具一百张普通发票或者金额超过人民币４０万元的； （三）经税务机关确认用于检查逃逸（联系丢失）的行为，例如虚假发票； （4）其他严重违法行为产生较大的社会影响。对于重大税收违法案件和不诚实案件，税务机关会按照规定向社会公开案件信息，并告知有关部门；
联合采取的纪律措施包括：加强税收管理，防止出境旅行，限制担任相关职位，为金融机构提供融资和信贷参考，禁止某些高消费行为，向公众宣传，限制使用政府提供的土地，加强检查和检查。检疫监督管理，禁止参加政府采购活动，禁止采用经海关认证的企业管理办法，并限制证券期货市场的某些业务。如果政党是自然人，则惩罚的对象是政党；当事人是企业的，处罚对象为企业及其法定代表人，直接负责的财务负责人；如果一方是另一经济组织，则处罚的对象是另一经济组织及其负责人和直接负责的财政人员；当事人是直接负责的中介机构和从业人员，处罚对象是中介机构及其法定代表人，负责人和有关从业人员。获得增值税发票的单位和个人可以登录国家增值税发票检查平台（），并在5年内使用由增值税发票软件开发的增值税发票，一般增值税发票，统一的机动车销售发票和统一的二手车销售发票验证时，单位和个人首次通过Web浏览器登录平台时，应下载并安装根证书文件，以查看平台提供的发票验证操作说明。海南税务总局税务网络税务第一教室国家税务总局。