所得税汇算清缴怎么做(如何做好所得税汇算清缴工作)

新手做所得税汇算清缴

2017年1月28日-天力财务（一）减少收入

个人所得税汇算清缴流程

在业务改革和增加之前，企业根据含税价格确认收入。增值税改革后，公司以不含税价格确认收入，该价格低于增值税改革前的收入。 案例：在进行业务改革之前，建筑企业的收入为100万元人民币，营业税率为3％。企业应确认收入100万元，营业税金及附加3万元。会计处理如下：

如何做好所得税汇算清缴工作

borch：银行存款增值税率为11％。如果收入为100万元，则应将收入确认为90。9万元（100÷1。11），低于改革前的增幅。同时，销售（营业）收入被用作广告费用和业务促销费用的扣除基础。商务娱乐费用的税前扣除限额也相应降低。会计处理方法如下：借款：银行存款贷款：主营业务收入在企业改制和增加前，企业缴纳的营业税可以在扣除企业所得税前全额抵扣。增值税改革后，企业缴纳的增值税不能在税前扣除，应纳税所得额增加。这是业务改革对公司所得税的最明显和最简单的影响。

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•可扣除费用费用减少。在增值税改革之前，企业支付的运费，租金或其他服务费用可以在税前扣除，作为企业成本。增值税改革后，这部分费用可以从增值税进项税额中扣除，而包括进项税在内的那一部分则不能作为费用扣除企业所得税。 （三）购买固定资产税基的变化

企业所得税汇算清缴怎么算

在增值税改革之前，不能扣除非试点公司购买的固定资产。税基是总价格和税额。税改增加后可以扣除。计税基础不包括会导致折旧变化的税价。 案例：某银行于2016年2月购车。不含税价格为20万元。外包固定资产的计税基础为总价和税额23。4万元（20 + 20×17％）。按5年折旧计算，2016年3月和2016年4月的月折旧额为39万元（23。4÷5÷12）。会计处理方法如下：

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借款：固定资产在camp改革增加之后，该银行被注册为一般纳税人。在2016年6月，它购买了另一辆可以抵扣进项税的汽车。计税基础为20万元（不含税）。公司按5年折旧。 2016年7月至2016年12月每月折旧额为33万元（20÷5÷12）。会计处理方法如下：

所得税汇算清缴是否调账

借款：固定资产应付税款-应付增值税（进项税）

企业所得税汇算清缴填写说明

贷方：银行存款也就是说，税制改革前后相同价格的车辆的相同税基不同另外，由于将业务改革后的税额计算基数增加到小于业务改革前的税基数，因此折旧额也小于业务改革前的折旧额。