企业所得税分录(所得税汇算清缴调整账务处理)

所得税负数怎么做分录

一些朋友认为，伪造的虚假增值税专用发票不能从增值税中的进项税额中扣除，进项税转出的有关费用中计入了会计处理。 。这样，不仅可以将“金额”用作成本费用，而且还可以将转移的“税额”用作成本费用。该说法有误，其依据是：1.根据国家税务总局《关于加强企业所得税管理的意见》，国税发【】号：“不符合规定的发票用作税前扣除的证据。”根据国家税务总局关于纳税人善意取得增值税专用发票有关问题的通知（国税发）规定：“购买者可以再次向卖方取得防伪税控制度。 。如果获得了合法有效的特殊发票，或者获得了手工发行的合法有效的特殊发票，并且卖方所在地的税务机关已经获得或正在依法调查并处理卖方的虚假特殊发票发票，应由买方所在地的税务机关依法批准进项税额减免或出口退税； 3.根据国家税务总局关于企业税收处理若干问题的公告规定所得税应纳税所得额（国家税​​务总局公告年号）：“六。上年度发生的可抵扣和不可抵扣费用的税务处理。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，企业发现确实发生在前一年的，应当按照税法从企业所得税中扣除，不予扣除。或减少。公司对扣除的费用作出特别声明和说明后，可以弥补发生该项目的当年的扣除额，但补足的期限不得超过一年“因此，假发票不能用作税前扣除的证明。目前，这种情况下的企业所得税费用扣除是按照增值税的规定进行的，也就是说，当企业开具合法有效的特殊发票时，如果对方所在地的税务机关已经或正在依法进行调查，则可以再次从卖方获得防伪税控系统，或者获得手动有效的合法有效发票并取得销售。对卖方的虚假发票提起诉讼的，可以用作抵扣证明，并在年度内追溯补足当年的企业所得税减免项目。