所得税计算方法(计算所得税的两种方法是什么)

个人所得税计算方法

营业收入汇总纳税人取得营业收入，每年计算个人所得税，扣除成本，费用和损失后，取每个纳税年度的总收入，余额为应纳税所得额。纳税人（自然人）在一个月或一个季度结束后的第二天之内向税务机关提交纳税申报表，并提前缴纳税款；在获得收入的第二年，第二个月和第二天之前结算该结算。成本费用是指生产经营活动中发生的所有直接费用以及分配给成本的间接费用，以及销售费用，管理费用和财务费用。损失是指不可抗力因素，例如个体工商户，个体所有者，合伙企业以及从事其他生产和商业活动的个体，例如库存损失，损害，报废损失，财产转让损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失等损失。个体工商户都将所有者视为个人所得税的纳税人。个体工商户的生产经营收入，以每个纳税年度的总收入为基础，扣除成本，费用，税费，亏损，其他费用以及允许弥补的上一年度亏损余额后，作为应纳税所得额。 （一）下列不予扣除的个体工商户支出是不可扣除的：个人所得税；滞纳金；罚款，罚金和没收财产的损失；不符合扣除规定的捐赠支出；赞助支出；用于个人和家庭与生产经营收入无关的其他支出；投资者（如个体企业主）的工资支出；个体工商户为职工或他人缴纳税款，不得在税前扣除。不允许扣除的其他费用。 （2）标准规定的扣除项目在个体工商户的生产经营活动中，生产经营支出和个人家庭支出分别核算。难以区分生产经营，个人生活和家庭生活的支出，视为与生产经营有关的支出，可以扣除。在纳税年度发生亏损的个体工商户可以结转至下一年，并弥补下一年的生产经营收入，但最长结转期限不得超过五年。允许扣除个体工商户支付给雇员的合理工资。个体工商户所有者的工资薪金，税前不得扣除。
允许扣除。个体工商户为职工缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费，应以不超过职工工资总额的事实扣除。超出部分不得扣除。个体工商户业主支付的补充养老保险费和补充医疗保险费，以地方（地级市）去年平均社会工资的倍数计算，并予以扣除。根据计算基础标准部分；超出部分不得扣除。除了个体工商户按照国家有关规定为特殊类型的工作人员缴纳的人身安全保险费，以及财政部和国家税务总局可以扣除的其他商业保险费外，由个体工商业主或其雇员支付的商业保险费，不扣减。个体工商户在生产经营活动中不需要资本化的合理借款费用可以扣除。允许扣除下列个体工商户在生产经营活动中发生的利息支出：①①金融企业借款利息支出； ②从非金融企业和个人借款的利息支出，不得超过同一时期金融企业同类贷款利率计算的金额。个体工商户分配给地方工会组织的工会经费，实际职工福利支出和职工教育支出，从工资总额和工资总额的标准中扣除（工资总额和工资总额为当期税项）工资和工资支出之前扣除）。如果职工教育经费的实际支出超过规定比例，不能在当期扣除的，在以后的纳税年度允许结转。个体企业所有者分配给当地工会组织的工会经费，实际职工福利支出和职工教育经费，是在规定的范围内，以地方（地级市）去年社会平均工资为基数计算的比例实际扣除。与大量经营活动有关的个体工商户的商业娱乐费，应当按照实际发生额扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的‰。业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日所发生的商务招待费，应按实际发生额计入个体工商户的开业费。个体工商户，在每个纳税年度，可以直接扣除与其生产经营活动直接相关的不超过当年销售（业务）收入的广告，业务推广费；超出部分允许在下一个纳税年度结转。
根据实际金额扣除。个体工商户参加财产保险，应当扣除规定缴纳的保险费。允许扣除个体工商户发生的合理的劳动保护费用。个体工商户除取得固定资产，无形资产的支出以及汇兑损益和利息外，还应当自申请营业执照之日起至开始生产经营之日，承担规定的费用。费用应包括在资产价值中，因为启动费可以在生产和运营开始的当年一次性扣除，也可以在不低于该年的当年内摊销并扣除生产和运营的月份，但是一旦选定，就无法更改。 （开始生产经营之日为个体工商户取得第一笔销售或业务收入之日）个体工商户通过社会公益事业或以上人民政府的社会公益事业捐款县级人民政府及其部门，捐款数额不得超过应纳税额。收入部分可以根据实际情况扣除。如果可以按照规定全额扣除，则应当遵守规定。个体工商户不得直接从受益人中扣除捐款。个体工商户在研究开发新产品，新技术，新工艺以及购买价值不超过10000元的单一测试仪器和实验设备时产生的开发费用可以直接扣除新产品，新技术；价值一万元以上（含一万元）的测试仪器和实验装置，应作为固定资产进行管理，本期不予直接扣除。个体企业和合伙企业的生产经营收入个体企业和合伙企业利用投资者作为个人所得税的纳税人。生产经营收入包括企业分配给投资者的收入和企业当年保留的收入（利润）。个体工商户的投资者应当将全部生产经营收入作为应纳税所得额；合伙人投资者应当根据合伙企业的生产经营总收入和合伙协议约定的分配比例，确定应纳税所得额。生产经营总收入和合伙人数量平均计算每个投资者的应税收入。 （一）审计稽核的收集对经审计的个人独资企业和合伙企业的扣除项目，按照《个体工商户个人所得税计算办法》的规定确定。设立两个或两个以上企业的，从其选择的一家企业的生产经营收入中扣除个人支出的扣除标准。各种准备金不可抵扣。
如果没有提供完整，准确的纳税信息，不能正确计算应纳税所得额，主管税务机关应当核实应纳税所得额或应纳税额。有下列情形的个人所有的企业和合伙企业，应缴纳个人所得税，包括：应当设立但不设立账户簿；虽然已建立帐簿，但帐目混乱，或者成本数据，收入凭证和费用凭证不完整且难以检查；纳税纳税人有纳税义务，未在规定期限内申报纳税的，税务机关应当在规定期限内下达申报，但限期后不予申报。营业收入应纳税额的计算（1）个体工商户，独资企业和合伙企业的生产经营收入应纳税额的计算公式（2）企业承包和租赁经营活动产生的应纳税所得额的计算公式机构（税收，年度总收入必要支出）×适用税率快速计算扣除的特殊规定：出租车经营单位对出租车司机采用出租车承包经营或租赁经营，从事客运和货运业务的出租车司机的收入按“工资和工资收入“项目征税。 （3）应当向个人企业主，个人独资投资者，合伙企业个人合伙人，个人承包和租赁经营者以及从事生产经营活动的其他个人报告多种营业收入。计算个人所得税并处理年度汇总纳税申报表。如果投资者以营业收入汇总表的形式设立两个或两个以上的企业，且该企业的性质为个人全资拥有，则应按以下方式计算应纳税额：以该企业的营业收入为应纳税所得额确定适用税率，计算年度营业收入的应纳税额，然后根据各企业营业收入占全部营业收入的比例分别计算各企业的代理申报。应纳税额和应纳税额。 （4）营业收入税率to适用于个体工商户的生产经营收入以及企事业单位的承包经营和租赁经营收入的超额累进税率为〜。具体税率如下表所示：经核实的营业收入（1）定期固定金额适用于不符合审计收支条件，不能准确计算收入的个体工商户业主和个体独资企业投资者除成本费用外，取得的营业外收入应按固定额定额征纳个人所得税。
但是，个体企业主，可以准确地计入收入或成本的个体所有者投资者以及不满足审计收集要求的合伙企业中的自然人投资者，以及企事业单位的承包和租赁经营者，均使用经批准的应税营业收入。 。个人所得税是通过所得税率征收的。或（3）同时经营多个项目的纳税人适用多个项目的税率问题，无论其经营项目是否单独核算，均应以主项目所属行业和实际营业额为准。在总营业额中所占比例最大。业务项目确定适用的附加税率或应税收入率。子公司的税率或应税所得率，由省级税务机关在各地确定。征税新视野