房屋租赁税率(公司房屋租赁税率9)
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租房开发票怎么交税？理解一篇文章并收集起来以备后用
的邻居孙叔叔有孙子了！独子在国外，孙爷爷决定出国照顾孙子。临走前，孙爷爷把自己的房子租给了一家公司，公司要求开增值税专用发票，这让孙爷爷闹了起来，请边肖帮忙。我是一个热心肠的宝宝。来，给孙爷爷算算！
个人租赁住房涉及的税种很多，每一税种的税率、计算方法、征税对象、抵扣项目、纳税期限都不一样。帮孙爷爷整理，涉及增值税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、城市土地使用税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等税费。孙爷爷的房子租金是每年人民币元。别急，我们一个一个算。
增值税
政策依据
《中华人民共和国国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》号的公告》(国税发〔2016〕16号第四条):出租房地产(不含房屋)的其他个人，按照5%的征收率计算应纳税额，并向房地产所在地税务机关申报纳税。其他个人出租房屋，按5%减1.5%的税率计算应纳税额，向房地产所在地税务机关申报纳税。
孙大爷要缴纳的增值税为：（1+5%）1.5%=714.29元
个人租房时，应纳税额=含税销售额(1 5%)1.5%
个人出租非住房时，应纳税额=含税销售额(1 5%)5%
月销售额不超过3万元的企业或非企业单位，如开具增值税专用发票，暂免增值税优惠。
城市维护建设税
政策依据
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(2011年修订)第三条规定“城市维护建设税以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税为基础，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。”
孙大爷要缴纳的城市维护建设税为：714.297%=50元
纳税人所在地在市区的，税率为7%
纳税人所在地为县、镇的，税率为5%
纳税人不在市区、县城、镇的，税率为1%
房产税
政策依据
根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税[2008]24号)第二条第(三)项：“个人出租房屋，不论用途，一律按4%的税率征收房产税。
孙大爷要缴纳的房产税为：
（-714.29）4% =1971.43元
个人出租房屋房产税起于租金的计算公式为：应纳税额=(租金收入-缴纳增值税)4%
个人所得税
政策依据
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税[2008]24号):对个人出租住房所得减按10%的税率征收个人所得税。
《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》(财税字[2016]43号):个人出租房屋的个人所得税应纳税所得额不含增值税，从计算的房屋租金收入中抵扣的税额不含本次租金缴纳的增值税。
个人租赁住房按“财产租赁收入”项目征收个人所得税。具体计算公式和适用税率见下表：
孙叔叔每个时间(月)的收入是：
财产租赁所得每月不超过4000元的，扣除费用后的应纳税所得额为800元。
孙叔叔应缴纳的个人所得税为：
(3938.69-800)10%12=3766.43元
城镇土地使用税
根据政策依据：:财税(2008)24号《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》第二条第(三)项“个人出租房屋，不分用途，免征城市土地使用税。
孙大爷不需要缴纳城镇土地使用税
教育费附加、地方教育附加
政策依据：《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税字[2016]12号):教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的免征范围将从目前每月实缴月销售额或营业额不超过3万元(季度实缴季度销售额或营业额不超过9万元)扩大到每月实缴月销售额或营业额不超过10万元(季度实缴季度销售额或营业额不超过30万元)。
孙大爷不需缴纳教育费附加、地方教育附加
印花税
根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税(2008)24号)第二条第(二)项规定，个人在政策依据：租赁或出租房屋所签订的租赁合同免征印花税。
孙大爷不需要缴纳印花税