固定资产计提折旧分录(2019年事业单位补提折旧分录)

固定资产折旧全套分录

一，现金的计算方法（一）现金收入1。提取现金借入：存货现金贷款：银行存款2。销售收到的现金产品借入：库存现金贷方：主营业务收入（物料销售收入：其他营业收入）应付税款-应付增值税（销项税）3。退还临时借款剩余现金借款：库存现金管理费用贷款：其他应收款（二）现金支出1。银行现金存款借：银行存款贷款：库存现金2。旅行和其他临时借款借：其他应收款贷款：库存现金3。已发工资等：库存现金4。零星购买或支付借用：管理费用/销售费用/制造费用应付税款-应付增值税（进项税）（获取特殊票）贷：货电影5。库存库存前批准：借入：待定财产损益贷款：库存现金批准后：借入：其他应收款（责任补偿部分）行政费用（公司部分）贷款：待决财产损益二，银行存款会计（一）收入 1。银行现金存款借款：银行存款贷款：存款现金2。销售收到的产品付款借款：银行存款贷款：主营业务收入（物质销售：其他业务收入）应付税款-应付增值税（销项税）3。至银行中的银行贷款存款借款：银行存款贷款：短期贷款/长期贷款（二）支出1。提取借款：库存现金贷款：银行存款2。使用存款购买原材料借入：原材料/过境物材应付税款-应付增值税（进项税）贷款：银行存款3。购买有固定资产的固定资产借贷：固定资产应付税款-应付增值税（进项税）贷方：银行存款4。用押金支付相关费用借款：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应付税款-应付增值税（进项税）（获取特殊票）贷款：银行存款5。银行贷款借：短期贷款/长期借款贷款：银行存款3。其他货币资金计算1。存款借：其他货币资金-××贷：银行存款2。使用借：原材料/运输中的材料等应付税款-应付增值税（进项税）（获取特殊l票）贷款：其他货币资金-××3。剩余回扣借入：银行存款下月初红冲借：原材料应付税款-应付增值税（进项税）贷方：实收资本4。潘颖物料批准前，借贷：原材料贷方：待加工物业利润批准后，借：财产损益待收贷：管理费用（二）发行1。领用材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等。库存材料或库存产品批准前，借入：未决财产损益贷款：原材料/库存商品应付税款-应付增值税（转移进项税）（管理不善会导致库存损失，不能抵扣税款）批准后，借入：原材料（剩余物料部分）其他应收款（负债补偿部分）管理费用（正常损失）营业外支出（正常损失）贷款：未决财产损益库存商品1 。产品生产完工检验收入银行借：库存商品贷款：生产成本-基本生产成本2。外包商品借：库存商品应付税款-应付增值税（进项税））贷款：应付账款等。 3。销售商品借入：主要业务成本贷款：库存商八，固定资产账户（一）增加1。输入借入：固定资产贷款：实收资本2。购买（1 ）无需安装借款：固定资产（投标价+杂项费用）应付税款-应付增值税（进项税）（获得特殊票）贷款：银行存款（2）需要安装支付商品和税款借用：在建筑工程中应付税款-应付增值税（进项税）贷方：银行存款支付货运包装费借款：在建工程应税增值税（进项税）贷方：银行押金支付安装费借款：在建工程贷款：银行押金交付使用完毕借入：固定资产贷款：在建工程3。银行存款领用工程物资借款：在建工程贷款：工程物资借款：固定资产贷款：在建工程4。潘颖借款：固定资产贷款：上年度损益调整 （二）减少1。是投资方式：长期股权投资（净值=原值-折旧）累计折旧（折旧）贷方：固定资产（按成本计）批准前，借入：未决损益（净值=原始值提取的折旧）累计折旧（提取折旧）贷方：固定资产（原始值）批准后，借入：营业外支出（净额）价值）贷款：待定财产损益（三）计提预预告借贷：制造费用（生产车间使用的固定资产折旧）管理费用（管理部门使用的固定资产折旧）销售费用（由营业部固定资产折旧）其他业务成本（租赁的固定资产租金折旧）贷款：累计折旧（四）处置1。固定资产转清算借款：固定资产清算累计折旧固定资产减值准备贷款：固定资产2。发生清洁费用借款：固定资产清理贷款：银行存款3。收回销售价格，废料，补偿金等。借款：禁止k存款原材料其他应收款贷款：固定资产清理应付税-应付增值税（销项税）4。进行清算净损益借入：营业外支出贷款：固定资产清算或借款：固定资产清算贷款：营业外部收入IX。交易金融资产会计1。购入借入：支付金融资产成本（公允价值）投资收入（产生的交易成本）应收股利（已宣告但尚未支付的现金股利）应收利息（已达到利息支付期，但尚未收到）贷：其他货币资金-投资基金的存款2。持有期间获得的现金股利或利息宣布，借入：应收股利/应收利息贷款：投资收益何时已收到，借入：银行存款贷款：应收股利/应收利息3。期末公允价值大于账面余额借入：交易性金融资产-公允价值变动（市场价格与成本之差）贷款：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借款：公允价值变动损益贷款：交易性金融资产-公允价值变动4。处置（1）Fa ir的值大于帐面余额借入：银行存款（处置收入）贷款：交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动投资收益（差额）同时，借入：变化的损益公允价值（未实现损益）贷款：投资收益（已实现损益）（2）公允价值小于账面余额金额借款：银行存款投资收益交易金融资产-公允价值变动贷款：交易金融资产成本另外，借款：投资收益贷款：公允价值变动损益1。借款借款：银行存款贷款：短期贷款2。按月计算4。偿还本金借款：短期借款贷款：银行存款11。长期-定期贷款会计1。获取借款：银行存款贷款：长期借款本金2。应计利息借款：财务费用（支出）Undering engineering（capitalization）管理费用（准备期）Loan ：应付利息（利息）长期应计利息（一次性利息）3。：长期贷款本金长期应计利息（一次性利息）应付利息（利息支付）贷款：银行存款12，工资核算1。工资的提取和提供借贷：库存现金贷款：银行存款2。已发放的工资借贷：应付员工应付款项-薪水

2019年事业单位补提折旧分录

贷方：库存现金3。预扣款借入：应付员工应付款项-薪金贷方：其他应付款应付税款个人所得税其他应收款4。上交代代款借款：其他应付款应交税款-个人所得税贷款：银行存款5。分配工资：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程中研发费用贷款：应付雇员的工资6。自行生产的产品以非货币性福利的形式发行。制造费用管理费用贷款：实际发放的应付雇员的非金钱收益借款：实际发放的应付雇员的非金钱的收益贷款：主要业务收入应付税款-应付增值税项目的税额）同时， 借入：主要业务成本贷款：存货7。待拥有房屋和房屋之类资产将免费提供给员工使用借入：生产成本制造费用管理费用贷款：应付给雇员-非货币利益借款：雇员应付款-非货币利益贷款：累计折旧（自由固定资产）银行存款（租赁固定资产）XIII。应付帐款会计（一）应付帐款1。发生时间借款：原材料/行政支出应付税款-应付增值税（进项税）贷款：应付帐款2。偿还时借款：应付帐款贷款：银行存款3。当无法付款时借款：应付帐款贷款：营业外收入（。）客户垫款1客户垫款：：银行存款贷方：预收款借：预收款贷款：主营业务收入应付税款-应付增值税（销项税）3。应收款时借：银行存款贷款：预收款（二）其他应收款（例如存款）1。发生时借款：银行存款贷款：其他应付款2。退还时贷款：其他应付款贷款：银行存款税）1。销售项目（一般销售）借款：银行存款/应收票据/应收账款贷款：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应付税款-应付增值税（销项税）2。入项（1）总则借款：原材料/在途材料应付税款-应交增值税（进项税额）贷款：银行存款/应收票据/应收帐款（2）免税农业借入：库存商品（按进货价输入的项目）应交税金-应交增值税（进项税额）（购买价×税率）贷款：银行存款（购买价格）（3）运费借入：原材料/以原材料方式采购es应付税款-应付增值税（进项税额）贷款：银行存款3。转出输入借贷：财产未决损益等。贷款：原材料/仓库入库货物应付税款-应付增值税（进项4。月末处理（1）余额在贷方上，表示应交增值税但尚未支付借方：应付税款-应付增值税（未付增值税的转移） ）贷款：应缴未付增值税（2）余额在借方，表明增值税超额或未扣除①采用预付增值税法借款：应交未付增值税贷款：应付税款-应付增值税（转付的增值税）②未使用预付款：无处理5。上交税费（1）当月付款当月借款：应纳税款-应付增值税（已付税款）贷款：银行存款（2）上个月的当月工资借款：应交未付增值税–贷款：银行存款十二，成本费用会计费用1。支付管理费用等。借入：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用，银行手续费）制造费用（一般车间消费用途）贷款：银行存款/库存现金2。生产车间的材料工人借款：生产成本贷方：原材料应付员工工资3。结转成本：生产成本贷方：间接成本 4结转的完成者：库存商品贷方：生产成本借贷：主要业务成本贷方：库存商品6。支付各种罚款借贷：营业外支出贷款：银行存款7。应计所得税借贷：所得税支出贷款：应付税款-应付税款薪金收入税8。上交税借款：应付税款-应付所得税贷款：银行存款16。所有者权益计算实际收入资本1。接受的投资借款：银行存款原材料应缴税款应付增值税（进项税额）固定资产无形资产贷款：实收资本/股本资本准备金2。资本溢价借款：银行存款贷款：实收资本/股本资本公积资本溢价/股本溢价3。资本公积转增资本借入：资本公积贷款：实缴资本盈余盈余公积4。提取法定盈余公积借贷：利润分配-提取法定盈余公共储备loan：盈余储备-法定盈余资源服务5。盈余公积积累赤字借款：盈余公积贷款：利润分配盈余公积6。盈余公积转增资本借款：盈余公积贷：实收基金7。盈余公积的使用发行现金股利宣布，借入：盈余盈余储备贷方：应付股息支付股息，借入应付股息贷款：银行存款利润分配8。结转今年的利润借入：当年的利润贷款：利润分配-未分配利润（如果发生亏损，请在相反的位置输入）9。提取法定盈余公积金借入：利润分配-提取法定盈余公积金贷款：盈余储备-法定盈余公积10 。宣布现金股息借款：利润分配-应付现金股利贷款：应付股息11。利润分配明细帐户借款：利润分配-未分配收益贷款：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-应付现金股利利润分配-盈余公积累计亏损七，期末结转1。结转损益（1）收入借款：主营业务收入其他业务收入投资收入业务外部收入贷款：今年的利润（2）成本费用借款：今年的利润贷款：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2。结转当年利润借入：当年利润贷款：利润分配-未分配利润（如果发生亏损，请进行相反的输入）3 。提取法定盈余公积金借款：利润分配-提取法定盈余公积金贷款：盈余公积金-法定盈余公积金借入：利润分配-应付现金股息贷款：应付股息5。结转利润分配明细帐户借入：利润分配-未分配利润贷款：利润分配-提取法定盈余公积金利润分配-应付现金股利XVIII。资本金和资本公积金的执行（一）实际收到的资本1。投资者收到的货币资金借款：现金（或银行存款）贷款：实收资本2。收到的投资者投入房屋，机械等房地产机器，设备等，根据评估和确认价值借入：固定资产贷款：实收资本3。收到投资者根据评估和确认价值输入的无形资产等后借入：无形资产等。资本4。将资本公积，盈余公积转入资本借入：资本公积（或盈余公积）贷款：实收资本（二）但是，它不能构成权益的资本部分或实收资本，主要包括股权溢价，接受捐赠的有形资产，投资的资本损益，法定资产的重估和增值以及投资准备金。资本公积金有两种主要用途，一种是重新分配资本，另一种是弥补损失。 1。公公积（1）接受捐赠的货币资金，并根据收到的实际捐款进行记录借款：现金（或银行存款）贷款：资本公积金（2）接受的捐赠固定资产借款：固定资产（根据类似资产的市场价格或相关证据）贷款：资本公积（扣除固定资产）累计折旧（如果以一定价格出售库存产品，则还应计入买卖差额借入：库存商品贷款：资本公积等。2。资本转换差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的金额。相关资产账户与实收资本账户之间的差额。 记帐货币：借入：银行存款固定资产贷款：实收资本借入或借贷：资本储备3。投资者的出资大于注册资本i产生的差额s包括在资本公积中借入：银行存款等。贷款：实收资本资本储备4。法定资产的重估和增值借入：材料和材料

固定资产暂估入账实例

固定资产九，借入资金（一）短期借款1。借款各种短期借款借款：银行存款贷款：短期借款2。发生的短期借款利息借款：财务费用贷款：预提费用（或银行存款） 3。归还短期借款贷：银行存款（二）长期借款1。借款各种长期借款借款：银行存款（或在建工程，固定资产等）贷：长借款2。发生的利息支出对于长期借款，在固定资产尚未交付或已经交付但尚未完成的情况下，将固定资产的建设成本计入固定资产的建设成本借款：在建工程（或固定资产）贷：长贷借款3。固定资产决算完成后发生的长期借款利息支出，计入当期损益。借款：财务费用。贷款：长期借款4。偿还长期借款借款：长期借款贷款：银行存款（三）应付债券1根据收到债券的实际金额按面值发行的债券借款：银行存款等。贷款：应付债券等（债券面值） ue）2。收到债券时以溢价发行的债券借款：银行存款（实际收到的金额）贷款：应付债券（债券面值）应付债券（债券溢价）3。债券的发行价为收到债券付款时的折扣借入：银行存款（已收的实际金额）应付债券（债券贴现）贷方：应付债券（债券面值）4。企业按期提取应付债券利息借款：财务费用（或在建工程）贷款：应付债券（应付利息）5。以溢价发行的债券，定期摊销并在计算应计利息时借款：应付债券（债券溢价）融资成本（或在建工程）进度）（应计利息与溢价摊销之差）贷款：应付债券（应计利息）6。折价发行摊余债券和应计利息借款：财务费用（或在建工程）（应计利息和迪斯科贷款：应付债券（债券折扣）（摊余折扣）应付债券（应计利息）7。债券到期，支付债券本金和利息借款：应付债券（债券面值，应计利息）贷款：银行存款等。20，商品购买，销售，仓储，加工和租赁（一）商品购进1。使用采购价格会计核算的商品（1）购买商品检验收入银行，支付商品或发行，接受商业汇票①以支票等方式结算。方法借用：商品购买（商品购买价格）运营费用（购买费用）贷方：银行存款（所有价格）同时，borch：库存商品贷方：商品购买②使用商品账单结算方法借入：商品购买（商品购买价格）贷方：银行存款（采购费用）应付票据（商品购买价格）同时，借用：库存商品贷款：商品购买（2）购买商品，首先接受付款或发行，接受商业票据，检查后收入银行①采用支票和其他结算方式支付商品时借入：商品购买（商品购买价格）营业费用（购买费用）贷款：银行存款（全价）商品检查收入图书馆，借：库存商品（商品购买价格）商品购买（商品购买价格）②采用商业票据结算方式发行和接受商业票据时：借：商品购买（商品购买价格）经营成本（购买成本） ）贷方：银行存款（采购费用）应付票据（商品购买价格）商检收据：借入：库存产品（商品购买价格）贷款：商品商品购买（商品购买价格）（3）购买商品，事先收到库存，付款或商业汇票，接受和接受，并在月底预定借入：库存商品（临时估计购买价格） 贷款：应付帐款（暂时的估计购买价格）月底尚未结束下个月未清算的付款或商品将在下个月初被赎回字母借入：库存商品（红色字母）贷款：应付账款（红色字母）商品付款借贷：商品购买（商品购买价格）营业费用（购买费用）贷款：银行存款（全价） 2。进口货物（1）根据货物的购买价格对外支付货物借款：商品购买贷款：银行存款如果从掉期市场购买了有偿外汇，则也应进口购买的商品上的外汇点差增加会增加购买进口商品的成本。 借入：商品采购贷款：外汇价格差（2）如果交易是以FOB价格进行，并且支付了外部保险费等，则实际金额借入：商品采购贷款：银行存款（3）支付进口链接各种税款借入：商品购买贷款：应交税款支付时，借入：应交税款贷款：银行存款（4）进口商检收入银行借入：库存商品贷款：商品购买3。使用价格会计进行商品购买（1）购买商检收入银行，同时付款或签发承兑商业汇票①采用支票等结算方式借款：商品购买（商品购买价格）贷款：操作费用（采购费用）银行存款（所有价格）同时，借入：库存商品（销售价格）商品购买（销售价格）贷款：商品购买和销售差额（商品销售价格大于购买价差，应借记“商品购销差额”科目，下同）②采用商品账单结算方式借入：商品购置（商品购入价格）营业费用（购置支出）贷款：银行存款（购置支出） 应付票据（商品购买价格）商品检验存货，借入：库存商品（商品销售价格）贷款：商品购买（商品购买价格）商品买卖差价（商品销售价格大于购买价格差） （2）购买商品时，首先要接受付款或签发或接受商业汇票，然后将商品检查并接受入仓库。 货款支付，借入：商品购买（商品购买价格）运营支出（购买支出）贷款：银行存款（全价）等）贷款：商品购买（商品销售价格）商品购买和销售差异（商品销售价格大于购买价格差异）（3）在月底预订的商品，在收到库存，接受付款或接受商业汇票之前购买。 借入：库存商品（商品销售价格）贷款：应付账款（临时估计购买价格）商品购销差额（商品价格与临时估计购买价格之间的差额）末期未付款一个月或尚未开放，可以接受对于商业汇票，上述条目将在下个月初以红色字母兑现。 借入：库存商品（商品销售价格）（红色字母）贷款：应付账款（临时估计购买价格）（红色字母）商品买卖差价（商品销售）价格与临时估计购买价格之间的差额）（红色字母）支付时与上述（1）相同21，材料，包装，低值易耗品（a）材料，包装，低值易耗品1。购买物料，包装，低价易耗品等，检验仓库将根据其实际成本（包括采购价格和运输费等）同时支付货款：银行存款2。采购材料材料和材料，根据先前的收据付款，并根据其实际成本（或估计的成本）付款。借入：材料和材料等。贷款：应付账款实际付款，借贷：应付账款贷款：银行存款3。购买材料和材料等等，先付款，然后检查收入货款，借入：应付账款贷款：银行存款检查和收集物料和材料等。借入：物料和材料贷款：帐户应付账款（I）低价易耗的材料，包装，产品的申购，摊销和销售1。材料和材料的申购和销售（1）用于业务运营，设备维护，劳动保护，办公室的材料和材料等等，根据其实际成本借入：运营支出贷：材料和物料借入：其他业务支出（指租赁包装）运营支出（表示借用包装）贷方：包装（租赁包装，借贷包装）同时，废品包装的实际成本减去剩余物料的价值余额与对冲的摊销额之间的差额借贷：包装（包装摊销）贷款：包装（租赁包装，借贷包装）（6）低值易耗品的摊销①使用一次性摊销将其全部价值分配给收到时的支出借入：管理支出贷款：低值易耗品报废低值易耗品时，报废的废料的价值被视为低值易耗品管理支出借入：物料和物料贷款：管理费用②使用分期摊销方法使用低值易耗品时，根据实际成本借款：待定费用贷款：低值易消费品摊销d基于低值易耗品的使用寿命的费用借入：管理费用贷方：待定费用报废低值易耗品时，摊销价值与剩余物料价值之间的差额视为低废品价值消耗品的摊销项目借款：物料供应（剩余物料价值）管理费用（摊销价值减去残差价值差）贷款：摊销费用（摊销价值）③使用五或五个摊销时，请根据实际情况成本借入：低值消耗品（使用中的低值消耗品）贷款：低值消耗品（库存低值消耗品）根据本月收到的低值消耗品实际成本的50％，计算摊销金额当前收到的低价值易耗品借贷：管理费用贷款：低价值易耗品（低价值易耗品摊销）报废低价值易耗品时，t扣除剩余材料的价值后，报废低价值消耗品的实际成本的50％之间的差额包含在“管理费用”中。借入：材料和供应（剩余材料的价值）低价值消耗品（摊销值消耗品）（摊销金额）管理费用（报废低价值消耗品的实际成本的50％减去剩余物料的价值差额）贷款：低价值消耗品（使用中的低价值消耗品）（实际低价值消耗品的报废成本）22。货币资金和结算金额（（一）货币资金1。现金，银行存款收入（1）已收到投资者的货币资金借款：银行存款（或现金）贷款：实收资本（2）借入资金借入：银行应收款贷款：短期贷款（或长期贷款）（3）收到的商品销售款借贷：银行存款贷款：商品销售收入（或应收帐款等）（4）收到其他业务收入借款：银行存款（或现金）贷款：其他业务收入借入：银行存款等。贷：投资收益（6）收回其他应收暂时性应收款借入：银行存款（或现金）贷款：其他应收款2。现金，银行存款支出）归还贷款借入：借款：短期借款（或长期借款）等借款：材料和用品（或包装，低值易耗品）贷款：银行存款（4）支付各种税款借款：应交税款贷款：银行存款（5）支付投资者利润借款：应付利润贷款：银行存款（6）支付员工工资借款：应付款项贷款：现金（7）支付相关费用借款：营业费用（或管理费用，财务费用）（或现金）3。货币资金的转移（1）银行现金存款借款：银行存款贷款：现金（2）从银行提取现金借款：现金

2019政府会计补提折旧分录

贷款：银行存款