增值税是国税还是地税(增值税普通发票属于国税还是地税)

增值税有多少是地税

记忆新使用费率，回收率，预回收率，扣除率的内存汇总！ 1税率（一）关键字存储1。增值税税率分为4级：13％，9％，6％，0％。 2，运输服务，邮政服务，基本电信服务，建筑服务，房地产租赁服务，房地产销售，土地使用权转让以及农产品的销售或进口（如所列）的销售（见附件1） ，税率为9％； 3。加工和维修劳动，有形动产租赁服务和进口税率为13％；无形资产销售额（土地使用权税率为9％除外）为6％，出口货物税率为0； 4、2、3分类另外，商品税率为13％，服务税率为6％。 （二）分税目记忆SEQ 税目税率1货物的销售或进口（9-12项除外）13％2加工，修理和修理工人13％3有形可动物业租赁服务13％4房地产租赁服务％9％5房地产销售9％6建筑服务9％7运输服务9％8转让土地使用权9％9饲料，化肥，农药，农业机械，农用薄膜9％10食品和其他农产品，食用植物油，食用盐9％11，沼气和民用煤炭产品9％12书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物服务6％16金融服务6％17现代服务（租赁服务除外）6％18生活服务6％ 19出售无形资产（土地使用权除外）6％20出口商品0％21服务，无形资产0％（三）图片记忆（四）历史演变记忆2征税率除财政部和国家税务总局另有规定外，增值税征税率分为两个等级，分别为3％和5％，一般为3％。 1、5％：主要包括房地产销售，房地产租赁，土地使用权出让，劳务派遣服务，安全防护服务。 2，收税率通常为3％，很容易将其与5％分开记住：建筑服务，有形动产租赁，提供劳务派遣服务的小规模纳税人和安全保护服务不选择付清差额。容易混入5％，实际上是3％。 3。两项减免：（1）个人租赁住房的税率为5％减去1。5％。 （2）出售二手固定资产和二手货的税率是3％小于2％。 4。简化纳税计算的小规模纳税人和一般纳税人（见附件2）使用税率来计算税收。 SEQ 税目收率1

现在还有国税地税之分吗

售货3％2加工，维修，修理和人工服务3％3销售服务（除非另有说明）3％4销售无形资产5房地产销售5％这四个营业率是：税目收率1建筑服务3％2高速公路车辆通行费在飞行员之前开始3％3经营租赁5％4销售自行开发的房地产5％5销售房地产5％了解内存：1，大部分收取率为5％（建筑服务和车辆通行费除外）费2，简单在纳税计算时，除房地产销售外，这四个企业的预付税和应纳税额的计算是相同的。 （理解：这意味着通过应用简化的税款计算方法实现的增值税实际上已存储在预付款的地方，即进行建筑服务的地方和房地产的地方。）3。申报时：应纳税额=（含税销售额-可抵扣额）÷（1 +税率/征收率）×税率/征收率/ 1。5％。 4。报告时可从含税销售额中扣除：（2）建筑服务：可从分包付款中扣除简单的税收计算，而不能扣除一般税收。 （理解：继续使用原始的营业税差额税收规则，一般税收计算通过特殊票证扣除）。 （3）房地产销售：可以从当期允许扣除的地价中扣除一般税。 3预征率有3种签前率，分别为2％，3％和5％。 SEQ 税目预征率一般税收简单的税收计算1售建筑服务2％3％2自行开发房地产的销售3％3％3房地产经营租赁工商家庭和其他个人以5％的回收率减去1。5％的价格出租房屋）3％5％4房地产销售5％5％了解记忆：1，回收率是2％，3第三档和第三档以及个人租赁住房的减少量按1。5％计算（征收率仍为5％，请注意：营业税政策已发生变化）。 2，简易税的预收税率与征税率基本相同（自售房地产的销售除外，其根据预收款计算为3％）（理解：确保原始的地方财政收入不受影响）出售自行开发房地产的税前税率与一般税率相同。 4，一般税的预征税率，除了不动产转让前地方税对土地税的不当征收外，很难区分一般税和简易税，因此使用5％，其余为3％和2％为避免在建筑服务场所，机构所在的地方以及占用纳税人资金的地方多付）5。计算公式：通常，应交税费=（含税的销售额-免税额）÷（1 +税率/征费率）×征税前税率例外：（1）不论普通税还是简单税，房地产销售均按5％的比率转换，即预付：（包括可扣除的税款）÷（1 + 5％）×5％。 （理解：由于房地产的转让是在就地征税时进行的，因此纳税人的身份受原始国家税的控制，因此无法区分其是否为一般纳税人）（2）房地产销售的应纳税额=预付款÷（1+适用税率/征费率）×3％； （理解：连续营业税的操作方法，但是现在它可以转换为不含税价格，从而减轻了房地产公司的现金流量压力。 ）（3）对于单个出租房屋，应税金额按5％减去1。5％的比率计算：（含税的销售可抵扣额）÷（1 + 5％）×1。5％。 （4）除其他个人外，应将税款预先支付给房地产所在地/产生建筑服务税务局的地点以及机构所在地的税务局。 （理解：提供建筑服务，出售或租赁不动产以及转让自然资源使用权的其他人，应向发生建筑服务，不动产所在地和自然资源所在地的税务机关报告税收。 。）（5）纳税人提供道路通行服务，直接在机构所在地申报税就足够了，并且不需要预付款。 （理解：这条路很长，可能跨越多个县（市，区）甚至省份。）6。预付期间可从含税销售中扣除（在公式中称为可扣除）：（1）转让房地产：对于不动产（不包括自建房屋）的转让，在扣除不动产购买的原始价格或获得不动产时的价值后的余额为销售额。只要不是自建的，就可以在预付款时扣除一般和简单的税款计算； （2）个人住房转让：在购买价格超过2年（含2年）的北京，上海，广州和深圳地区销售非普通住房的，可以从购买价格中扣除，其他地区免征增值税。 （3）县市之间的建筑物：可扣除分包付款。预付款时可以扣除一般税和简单税的计算。 4扣减率号税目扣减率

土增税是国税还是地税

1购买的农产品（以下2种除外）9％2购买的农产品用于生产或销售或委托加工的商品，税率为13％ 10％纳税人购买农产品并计算适用的进项税抵扣率的情况：1。如果小规模纳税人按照简化的税率计算方法缴纳了增值税，并按3％的税率计算增值税，则可获得特殊增值税发票，则使用特殊的增值税发票。根据发票金额和9％的抵扣率计算进项税额； 2，如果获得（发出）农产品销售发票或购买发票，请使用农产品购买价格和农产品销售发票或购买发票上的9％扣除额计算进项税率。 3。进项税率是根据纳税人为生产，销售或委托加工税率13％的商品而购买的农产品扣除10％的税率计算的。用于生产，销售或委托加工的商品（税率为13％）及其他商品和服务的农产品进项税，应当分别计算。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税款簿上注明的进项增值税额为进项税额，或者为农产品购进价格和农产品购进标明的9％扣除额。发票或销售发票。计算进项税率。 5。当农产品被批准扣减时：（1）以农产品为原料生产的商品，扣减率是商品销售的适用税率。 （二）为生产经营而购买的，不属于货运实体的农产品（包装，辅助材料，燃料，低值易耗品）：扣除率为9％时，最终商品税率为9％；最终商品税率为13％，扣减率为10％。 （3）购买的农产品直接销售时，扣除率为9％。 附件1：以下13％的商品容易与9％的商品（例如农产品）混淆：1。速冻食品，方便面，副食品和以谷物为原料加工的各种熟食，玉米浆，玉米壳，玉米纤维喷洒的玉米壳）和玉米面筋粉。 2，蔬菜罐头。 3。从专业的重新烘焙厂重新烘焙过的烟叶。 4。由农业生产者使用自己的茶绿色生产的精制茶，然后进行筛分，空气分选，挑选，粉碎，干燥，堆放等工序，销售茶及与各种药物和茶饮料混合的茶。 5。各种罐头水果，果脯，蜜饯，油炸坚果，干果，碾碎的园艺植物（例如胡椒粉，胡椒粉等）。 6。中成药。 7。锯木材，竹笋罐头。 8。水产品罐头和各种水产品。 9。各种罐头肉和熟肉制品。 10。鸡蛋罐头。 11，酸奶，奶酪，奶油，牛奶。 12。洗羊毛和羊绒。 13。直接用于动物育种的食品和饲料添加剂。 14。日常生活中使用的各种日用卫生药品（例如卫生杀虫剂，驱蚊剂，驱蚊剂，蚊香等）。 15。以农副产品为原料加工工业产品的机械，农用车辆，三轮卡车，机动渔船，森林采伐机械，集材机和农用机械零件。 附件2：一般纳税人（可选）有资格进行简单的税收计算（一）5％的税率：回收率为5％。 （国税发〔1999〕114号）2，2016年4月30日之前取得的房地产买卖。《关于营业税改征增值税试点的规定》（财税〔2016〕No。 36附件2）3。房地产开发公司出租和出售自己开发的旧房地产项目。 （财税【2016】 68号）4。 2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同。（财税【2016】 47号）5。 2016年4月30日之前取得的房地产提供的金融租赁服务。 （财税【2016】 47号）6。 2016年4月30日之前取得的土地使用权出让。（财税【2016】 47号）7。提供劳务派遣服务，保安保护服务（包括提供劳务派遣服务）。武装警卫护送服务）并选择支付差额。 （财税【2016】 47号，财税【2016】 68号）8。一线高速公路，二线高速公路，桥梁和大门的通行费在试点前开始。 （财税【2016】 47号）9。提供人力资源外包服务。 （财税【2016】 47号）（二）3％征收率1，《关于拍卖行征收拍卖收入征收增值税和营业税有关问题的通知》（国税发【1999】 40）拍卖委托的增值税应税商品，应向买方收取的所有价款和过价费用应按4％的税率征收（2014年7月1日后调整为3％）； 2，用于销售自产商品微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人类或动物血液或组织制成的生物产品。 （财税【2009】 9号和财税【2014】 57号）3。代销店出售代销物品（包括个人居民出售的物品）。 4。典当行出售死货。 5。出售县级以下县级自产小型水力发电机组生产的电力。财税【2009】 9号和财税【2014】 57号）6。销售自产自来水。 7。销售自行生产的建筑以及用于建筑材料生产的沙子，土壤和石材。 8。出售由沙子，土壤，石头或您开采的其他矿物连续生产的自产砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦）。10。非临床人体血液在采血站出售。 （国税函发〔2009〕456号，2014年总局公告36号）11，医药公司销售生物制品。 （国家政发【2012】 20号）12。光伏发电项目的发电户销售电力产品。 （中华人民共和国国家管理总局公告，2014年第32号）13．兽药经销商销售兽用生物制品。 （中华人民共和国国家管理总局公告，2016年第8号）14。对于出售自用的固定资产，如果适用简单方法，则减税率为3％，价值为2％，免税政策。按该比例支付增值税，并可以开具增值税专用发票。 （2015年第90号公告）15。公共交通服务。包括轮渡，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，班车。 16。由授权动画公司提供的服务，用于动画产品的开发以及在中国的动画版权转让。 17。电影放映服务，仓储服务，装卸服务，送货服务以及文化和体育服务（包括纳税人在旅游景点经营索道，渡轮车，电瓶车，游轮等的收入）。 （财税【2016】 36号附件2，财税【2016】 140号）18。纳入经营改革试点之日前取得的有形动产提供的经营租赁服务。 （财税【2016】 36号附件2），19。在纳入经营改革试点之日前尚未签定的有形动产租赁合同。 20。高速公路运营公司对在飞行员之前开始的高速公路收取车辆通行费。 21，中国农业发展银行总行及其分支机构提供的与农业有关的贷款利息收入。 （财税【2016】 39号）22，县（县级市，区，旗），县（市）农村信用合作社，村镇银行，农村资金互助合作社，银行机构和法律机构设立的贷款公司以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。 （财税【2016】 46号）23，省，自治区，直辖市的县支行，计划单列的城市分支机构和新疆生产建设兵团分支机构中国农业银行县支行（又称县支部）“农业，农村和金融服务部”的试点改革，（财税【2016】 46号）24。提供非学位教育服务。 （财税【2016】 68号）25。提供教育支持服务。 （财税【2016】 140号）26。一般纳税人在非企业单位提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证和咨询服务，以及技术和版权等无形资产的销售。 （财税【2016】 140号）27。非企业单位一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。 （财税【2016】 140号）28。提供物业管理服务的纳税人从服务提供者那里收取自来水费。余额是扣除外部方支付的自来水费后的销售额。计算并支付3％的增值税率。 （2016年第54号行政总署公告）建筑29。通过结算合同工作提供的建筑服务，用于A补给项目，并用于旧建筑项目； 30，纳税人销售活动的板房，机械设备，钢结构与自产商品同时提供施工安装服务时，应单独核算商品和建筑服务的销售额应适用税率或征税。 （2017年第11号行政总署公告）31。建设项目的总承包商为建筑物的基础和主体以及主体结构提供工程服务。施工单位自行购买全部或部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件。简单的税收计算方法。 （财税【2017】 58号）32。资产管理产品经营者经营资产管理产品时发生的增值税应税行为，应暂时采用简化的税率计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。 （财税【2017】 56号）33。在销售自行生产和外包的机械设备时提供安装服务。机械设备的销售和安装服务已单独计算。可以根据A供应项目选择安装服务以应用简单的税金计算方法。税收计算。 （2018年第42号行政总署公告）34。自2018年5月1日起，生产，销售，批发和零售抗癌药物的一般增值税纳税人可以选择按照简单的方法计算并支付增值税。回收率3％。 。 （财税【2018】 47号）通过向农民，农村企业和各种类型的农村组织提供贷款而获得的利息收入（有关贷款业务的详细列表，请参见附录）可以通过采用简化税法以3％的税率计算。 （财税【2018】 97号）36。一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按照现行政策，按照简化的税率计算方法，选择计缴增值税。 （财税【2019】 17号）37。自2019年3月1日起，生产，销售，批发和零售稀有疾病药品的一般增值税纳税人可以选择按照简单方法计算并缴纳增值税，税率为3％率。上述纳税人选择了一种简单的方法来计算和支付增值税后，便无法在36个月内进行更改。 （财税【2019】 24号）（三）3％征收率减去2％征收率1。在2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，将其使用过的2008年出售在12月31日之前购买或自制的固定资产（财税【2008】 170号，财税【2014】 57号）2，在12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围的试点的纳税人， 2008年，将其使用过的增值税抵免额出售到该地区以扩大在试用前购买或自制的扣除的固定资产范围。 （财税【2008】 170号，财税【2014】 57号）3。根据《规章》第十条的规定，自用，不可抵扣的固定资产销售进项税。 （财税【2009】 9号，财税【2014】 57号）4。纳税人出售二手商品。 5。纳税人购买或自制的固定资产时，属于小规模纳税人，被确定为一般纳税人后出售固定资产（2012年政府一般公告，2014年第36号政府公告） ）按照规定征收增值税应纳税所得额，固定资产销售不能抵扣进项税的措施。 （2012年第3号一般性公告，2014年第36号一般性公告）7。将自用并在纳入业务改革试点改革之日之前购置的固定资产的销售将按照当前二手商品的增值税政策。 （四）按5％的征税率减去1。5％的征税率个体工商户和其他个人租房以将其应纳税额减少1。5％。（五）应采用简化的税收计算方式（非强制性）：（1）提供物业管理服务的纳税人应从服务接受者那里收取水服务费，扣除其外部水服务费后的余额应为销售，根据简单的税额计算方法，增值税的税率是3％。 （2016年第54号公告）（2）建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主体结构提供工程服务。施工单位自行购买全部或部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件。 ，简化的税额计算方法适用于税额计算。 （财税【2017】 58号）（3）资产管理产品经营者经营资产管理产品时发生的增值税应纳税行为，应暂时采用简化的税率计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。 （财税【2017】 56号）（4）拍卖行委托拍卖行对增值税应税商品进行拍卖的所有价格和高价手续费为4％（7月后调整为3％）。 2014年1月1日）征收增值税。 （国税发〔1999〕40号）

民非企业是国税还是地税

（5）在中外合作石油（气）田开采的原油和凯然气，按5％的税率计征增值税。 （国税发〔1999〕114号）