个人所得税的计算(2020工资个人所得税计算方法)

个人工资所得税计算方法

薪金和工资性收入是指工资，薪金，奖金，年终工资增长，劳动红利，津贴，补贴以及与就业和个人为受雇或受雇所取得的就业有关的其他收入。薪金和工资，每月收入减去支出的标准扣除额为应纳税所得额（自2011年9月1日起，起征点为3500元）。七级超额累进税率（3％至45％）适用于计算和支付个人所得税。三费一钱是指社会保险，医疗保险，养老金和住房公积金的计算公式：从工资薪金中应缴纳的个人所得税=应税所得额×适用税率-包括税率在内的快速计算扣除率税率从税率（％）快速扣除1不超过1500元不超过1455元30 2不超过1500元至4500元超过1455元至4155元第3部分超过4500至9000元超过4155部分人民币兑7755元4人民币兑9000元以上的部分人民币7755兑人民币以上的部分5人民币兑人民币的部分人民币对人民币的一部分6人民币对人民币的一部分人民币兑人民币7人民币升值部分超过人民币的部分注：①表中所列的含税距离和未含税距离是根据税法规定扣除相关费用后的收入。 ②含税税率适用于纳税人支付的工资和薪金所得；不含税税率适用于他人（单位）代缴的工资和薪金所得。示例：王某当月的工资收入为9400元，个人的住房公积金，基本养老保险，医疗保险和失业保险当月总计1000元，扣除额为3500元。然后王某当月的应税收入= 9400 -1000-3500 = 4900元。应交个人所得税= 4900×20％-555 = 425元。个体工商户生产经营收入的税收规定为：（1）个体工商户从事工业，手工业，建筑业，运输业，商业，饮食业，服务业，维修业。其他行业的生产经营收入； （2）个人经政府有关部门批准后取得营业执照；
按照《中华人民共和国民营企业暂行规定》注册的独资，合伙制民营企业投资者，按照《中华人民共和国法律》注册的合伙制律师事务所的投资者《中华人民共和国法律》和有关政府部门依法依法批准的其他无限责任和无限连带责任的个人独资，合伙制类型的机构或组织的投资者。有关规定应参照个体工商户的生产经营所得征税。个体工商户的生产和营业收入是根据每个纳税年度的总收入减去成本，费用和损失后得出的应税收入。成本费用，是指纳税人在生产经营过程中发生的各种直接支出和间接支出，以及销售支出，管理支出和财务支出。亏损是指纳税人的生产1．经营过程中发生的各种非经营性支出。从事生产，经营的纳税人未提供完整，准确的纳税信息，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核实其应纳税所得额。个体工商户的生产经营收入，按累进税率的5％至35％缴纳。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额。个人所得税税率表（适用于个体工商户的生产经营收入以及企事业单位的承包经营和租赁经营收入）含税等级距离的等级不含税等级距离的税率（％）快速计算扣除数字说明1不超过5，000元人民币501元，不超过4，750元人民币，并且表中所列的含税和非税级距离是根据税法扣除相关成本（费用和亏损）后的收入。二，含税税率适用于个体工商户的生产经营收入和企事业单位的承包经营和租赁经营收入；不含税税率适用于他人（单位）为支付收入而支付的承包业务和租赁业务。 2超过5，000元至10，000元的部分超过4750元至9250元的部分3超过10，000元至30，000元的部分超过9250元的部分4超过30，000元至50，000元的部分超过50，000元的部分50，000元以上的部分人民币的一部分
企业事业单位承包经营和租赁经营活动所得的收入，是指个人承包经营，租赁经营活动，分包，转包等获得的收入，包括个人每月或每月取得的工资性收入和工资性收入。企业实行个体承包和租赁经营后，如果工商登记仍为企业，则不论其分配方式如何，均应首先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。承包和租赁经营者根据合同和租赁业务合同（协议）的规定获得的收入，应按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税，具体是：根据合同（协议）的规定获得收入的一部分，对工资和薪金项目征税，并适用5％至45％的9级超额累进税率。 B。承包商和承租人仅根据合同（协议）的规定向承包商和出租人支付一定的费用，企业的经营成果归承包商和承租人所有。营业收入适用5％至35％的五级超额累进税率。 （二）企业实行个体承包，租赁经营后，改变工商登记为个体工商户的，按照个体工商户的生产经营收入项目计算个人所得税，不征收企业所得税。 （三）承包经营或租赁经营实施后，企业未能提供完整，准确的纳税信息，未正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核实其应纳税所得额，并以“ 《中华人民共和国征收管理法》的有关规定，确定征收方式。（国税发〔1994〕179号）适用于企事业单位的承包经营和租赁经营收入，按5％至35适用累进税率的百分比，计算方法为：应纳税额=应纳税所得额×适用的税率快速扣除额劳动报酬收入的税金劳动报酬收入是指从事设计，装修，安装，绘图，试验的人员，测试，医学，法律，会计，咨询，演讲，新闻，广播，翻译，审阅，书画，雕刻，电影和电话录像，录像，表演，表演，广告，展览，技术服务，介绍服务，经纪服务，代理服务和其他劳工服务。个人作为董事取得的董事酬金收入，按照劳动报酬的项目纳税。
以固定比率或固定比率扣除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元，定额减少800元；每次收入超过4000，固定费率将降低成本的20％。服务报酬收入适用20％的比例税率；纳税人的每项劳务收入中应纳税所得额超过人民币对人民币的部分，税率为30％；超过人民币的部分适用40％的税率注：本质上，为了超过累进税率，判断附加税的依据是应纳税所得额，而不是收入额。薪酬=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额含税收入（不含税）系列所得税税率（％）快速计算扣除额200元以内1元以内2元以上从劳动者获得劳务收入中，人民币比人民币多三元，在扣除一定比例的中间人和有关人员收入后，不予扣除。中介机构和有关人员取得的上述报酬，应按个人所得税分别缴纳（国税函〔1996〕602号）。缴纳税收税收规定税收是指个人为出版，出版其作品而获得的收入。书报的形式。在提交人去世后，继承人获得的手稿酬金所得也应征税。稿件的报酬是根据个人每次发表或发表作品所获得的收入确定的，以固定比率或固定比率扣除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元，定额减少800元；每次收入超过4000，固定费率将降低成本的20％。比例税率适用于手稿收入，税率为20％，税率降低30％。应缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率。实际支付的税费=应纳税额×（1-30％）。在报纸，杂志和其他部门工作的新闻工作者，编辑和其他专业人员的职业，并受其雇用。通过在其报纸和杂志上发表作品而获得的收入属于从其就业和就业中获得的收入。 ，根据“工资和薪金收入”项征收个人所得税。除上述专业人员外，其他人员在单位报纸，杂志上发表作品所取得的收入，应按“制造业收入”项目缴纳个人所得税。
我公司以书本形式取得的手稿费收入，按照“手稿收入”项目征收个人所得税。 （国税函〔2002〕146号）例子：李四曾经获得报酬收入元，应纳税额为：×（1-20％）×20％×（1-30％）= 3584（元） ）特许权使用费收入的税收规定，特许权使用费收入是指个人使用专利权，商标权，版权，非专利技术和其他特许权使用权获得的收入。通过提供版权使用权获得的收入不包括来自稿酬的收入。作者从公开拍卖（招标）其作品正本或抄本中获得的收入，应按特许权使用费收入征税。个人从特许权经济补偿中获得的收入，应作为“特许权使用费收入”征税。特许权使用费的收入以使用特许权一次获得的收入为基础，以固定比率或固定比率减去规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元，定额减少800元；每次收入超过4000，固定费率将降低成本的20％。特许权使用费收入适用20％的比例税率。应缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率。如果个人在技术转让中支付的中间费用可以提供有效的法律依据，则可以从收入中扣除。 （财税字【1994】 020号）笔者应就其著作的正本或抄本的拍卖所得收入缴纳个人所得税（国税发〔1994〕089号）。利息，股息和股息收入税条例利息，股息和股息收入是指拥有债权和权益的个人所获得的利息，股息和股息收入。利息，股利和股利的收入是根据每笔应纳税所得额计算的。应用比例税率，税率为20％。应缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率。个人独资企业和合伙企业以外的公司的个人投资者，使用企业资金支付其自身，家庭成员和相关人员的无关消费支出和财产支出，例如购置汽车和住房，视为对个人投资者的股息分配根据“利息，股息，股息收入”项目缴纳所得税。
如果在纳税年度结束后既未归还也未用于企业生产经营，则未偿还的贷款可视为企业向个人投资者的股利分配，个人所得税按照税法计算。 “利息，股息，股息收入”项目。 （财税【2003】 158号）个体工商户和企业联合经营取得的利润，对利息，股利和股利所得的项目，征收个人所得税。 （财税字【1994】 020号）物业租赁收入的物业税物业租赁收入，是指个人出租房屋，土地使用权，机器设备，车辆，船舶和其他物业所得的收入。 （1）物业租赁收入为一个月内取得的收入，固定费用或固定比例扣除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元，定额减少800元；每次收入超过4000，固定费率将降低成本的20％。物业租赁收入适用20％的比例税率。从个人出租房屋中获得的收入暂时减少时，按10％的税率征收个人所得税。 （财税【2005】 125号）应交个人所得税＝应纳税所得额×适用税率。 （2）在出租房屋过程中缴纳税款和教育附加费的纳税人，可以持有纳税证明，并从房屋租金收入中扣除。纳税人应当提供准确，有效的证明文件，允许纳税人扣除修理租赁房屋实际支出的费用。每次维修的扣除额限制为800元。如果扣减一次不能完成，则允许扣减在下一次继续扣除，直到扣减完成为止。 （国税发〔1999〕089号）（3）计算物业租赁收入的月度个人所得税时，应先扣除有关税费，教育附加费和维修费，然后再扣除800元或20％。根据税法。律师费，余额是应纳税所得额。个人在扣除转租所支付的租金，税金和教育附加费后，再根据税法对余额征收个人所得税，然后从财产租赁中获得每月收入。财产转让所得的税收规定，个人取得的各种财产转让所得，包括有价证券转让所得的收益（股票转让所得除外），股权，建筑物，土地使用权，机械设备，车辆和船舶以及其他财产，必须缴纳税款。转让财产所得的收入，一次转让财产所得的收入余额减去财产的原始价值和合理费用即为应纳税所得额，
应缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率。财产的原始价值是指：（一）购买时按照规定支付的证券，购买价格和有关费用； （二）建筑物的建设成本或购价以及其他有关费用； （三）土地使用权，取得土地使用权的款额，土地开发成本及其他相关费用； （四）机械设备，车辆，船舶的购价，运输费，安装费及其他有关费用； （5）其他根据上述方法确定性质。纳税人未提供完整，准确的财产原值证明，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核实财产的原值。合理支出，是指出售物业时按照规定支付的有关费用。意外所得税法规意外收入是指个人获胜，获胜，获胜和其他意外收入，包括现金，有形和有价证券。取得偶然收入的个人为纳税人；向个人支付意外收入的单位是扣缴义务人。支付单位代扣代缴偶然缴纳的个人所得税。偶然收入是基于每次获得的应纳税所得额，并采用20％的比例税率。应缴个人所得税=应纳税所得额×适用税率。参加有奖储蓄的个人获得的各种形式的获利收入是机会性收入，应按照个人所得税法中“附带收入”应税项目的规定征收个人所得税。支付该收入的各级银行部门是税法规定的预扣代理。 （国税函发〔1995〕98号）个人购买社会福利有奖彩票，体育彩票（彩票），一旦中标收入少于人民币（含元）的，暂免征个人所得税；如果超过人民币，则应受税法规定的全额征税。 （国税发〔1994〕127号，国税函发〔1998〕803号，财税〔1998〕12号）参加公司销售活动的个人收到的礼物收入应为：由企业（单位）组织，有奖销售活动代扣代缴个人所得税。