分期收款销售商品(分期收款方式销售商品的分录)

分期收款销售商品例题

中级会计专业职称考试|日常实践（）1。根据企业所得税法律制度的规定，下列收入者中的纳税人应缴纳企业所得税。 2011年，国有独资股份有限公司，合伙制高等学校【答案】 【分析】企业所得税纳税人包括各种企业，事业单位，社会团体，非企业私营单位和从事商务活动的其他组织，但不是个人独资和合伙企业。根据企业所得税法律制度的规定，以下关于非居民企业的陈述是正确的。 2007年在海外设立的企业均为在香港境内设立的非居民企业，但是从海外取得的收入为根据外国法律设立的非居民企业。机构不在中国但在中国成立的机构的企业为非居民企业。【分析】选项：虽然未在中国成立，但实际的管理机构在中国，但它也是居民企业的选择：只要在中国成立，是居民企业。非居民企业在中国境内设立机构或场所的，仅应对其在中国境内取得的机构和场所的所得缴纳企业所得税。年【答案】×【分析】如果非居民企业在中国设立机构或地方，则应基于源自中国的收入和“发生在中国境外但与该机构或地方有实际联系的收入”成立”。缴纳企业所得税。 A公司于当年将位于中国的房地产出售给了意大利的B公司。公司B将意大利的财产支付给公司A在意大利的分支机构。甲公司有义务向中国收取转让所得的税款。当局申报并缴纳企业所得税。年【答案】√【分析】房地产转让收入是根据房地产所在地确定的。在这个问题中，由于财产位于中国，所以转让收益属于来自中国的收入，无论公司A是在中国的居民企业还是非居民企业，无论公司B是直接向公司A付款或A公司是否在国外对于所有分支机构，应将收入报告给中国税务机关以缴纳企业所得税。根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构或场所的非居民公司从中国取得的下列收入中，全部收入为应纳税所得额。
以全额收入作为应纳税所得额，不能扣除已发生的相关费用。选项：财产转让所得，总收入的余额减去财产的净值作为应纳税所得额。海外A公司尚未在中国设立任何机构或地方。 1月份，企业A将配方使用权转让给了居民纳税人公司B，获得了不含税的转让费10000元。 A企业应为此转让费用向中国缴纳的企业所得税为10，000元人民币。年【分析】该问题中配方使用权转让费的收入属于利息收入，租金收入，特许权使用费收入，按企业，事业单位的收入负担，支付地点，地点或按由个人负担的费用对于确定其住所在中国境内尚未建立机构或地方的收入来源的非居民企业，在中国取得的特许权使用费所得应为应纳税所得额。全额征税后，企业所得税应按降低的税率征收。 。因此，A企业应从该转让费所得中向我国缴纳的企业所得税额×万元。 2。收入根据企业所得税法律制度的规定，以下有关企业确认收入的陈述是正确的。年度利息收入，企业按照债务人约定的支付企业应付利息的日期实现的收入，转让协议生效时确认企业的股权转让收入以及特许权使用费收入许可人收取特许权使用费时应确认费用。确认收入的实现接受捐赠的收入，根据捐赠者捐赠的日期确认收入的实现【答案】 【分析】选项：收入实现的确认选项应为“当转让协议生效且股权变更程序完成时”，根据“合同约定的特许权用户支付特许权使用费的到期日”选项来确认收入实现：根据“实际收款日期”确认收入实现捐赠的资产”。根据企业所得税法律制度的规定，以下有关企业确认提供劳务收入确认的陈述是正确的。年度广告制作费根据广告制作的完成进度确定。附带销售商品的安装费用，应根据安装完成进度确认。该收入应为特定客户的软件开发收取。收入应根据开发完成进度确认。重复劳动服务的服务费，在发生有关劳动活动时予以确认。 【分析】选项：通常应根据安装完成的进度来确定安装费，但对于商品销售，安装是偶然的。
当月A公司与B公司签订了预售产品零件的合同，不含税单价10000元，当月所有产品销售为10000元。年，月和日，公司A发送产品零件，每月发送产品零件。根据企业所得税法律制度的规定，以下有关甲公司确认销售收入确认的日期和金额的陈述是正确的。每年确认销售收入10000元。每年确认销售收入10000元。确认10000元的销售收入。答案应该得到确认。 ，发货时确认收入10，000元，收入10，000元。根据企业所得税法律制度的规定，以下有关确定采用不同方法销售商品所得的金额的陈述是正确的。当年使用商业折扣销售商品的，应当在扣除商业折扣之前，根据商品的数量确定销售商品的数量。利用现金折扣销售商品的，应当在扣除现金折扣之前，根据数量确定销售商品的数量。在扣除回购商品的公允价值后，根据余额确定商品的销售额。如果使用以旧换新方法出售商品，请在扣除回收货品的公允价值后，根据余额确定出售商品的收入金额。 【答案】 【分析】用于确定商品销售收入金额的金额：满足确认商品收入条件的期权：商品销售以销售价格确认，回购商品被视为购买商品：商品的销售应根据收入确认的条件予以确认。产品视为购买产品。根据企业所得税法律制度的规定，以下有关收入确认的陈述是正确的。如果企业一年内以非货币形式取得的收入，以该收入的公允价值确定，并且该货物分期出售，则按照收到货款的日期确认收入的实现。或付款凭证的收据。盈余转为股本时，投资企业应将其用作股利和股利收入，相应地增加长期投资的计税基础，以接受捐赠收入，并根据实际收款日期确认收益的实现。捐赠资产的选择【答案】 【分析】备选方案：根据合同规定的还款日确认收入的实现方案：被投资企业将以权益溢价形成的资本公积转增股本时，将不视为投资者企业的股息和股息收入。
甲公司为乙公司的股东，投资成本为10，000元，占乙公司股权的比例。 B公司的累计未分配利润和盈余公积为10，000元，A公司转让该股权的公允价格为10，000元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让收入为一万元。年份【分析】从取得股权产生的成本中扣除企业的股权转让收益后，从股权转让中取得的企业不得尽可能地减去被投资公司的未分配利润和股东的其他未分配利润。计算股权转让收益时的股权分配甲公司应确认股权转让款的万元。根据企业所得税法律制度的规定，在下列各项中，应计入应纳税所得额的企业所得税作为企业所得税计算。年度国库利息收入债务重组收入符合条件的居民企业之间的股利收入【答案】 【分析】选项：非应税收入选项：免税收入。根据企业所得税法律制度的规定，在下列企业收入中，属于非应税收入范围的收入为：年租金收入产品销售收入国债利息收入【答案】 【分析】选项：应税收入选项：免税收入。根据企业所得税法律制度的规定，在下列收入中，不属于企业所得税免税收入的收入。年度国库利息材料和现金盈余【分析】选项：非应税收入而不是免税收入选项：其他收入，应税收入。